Deduccions més comunes en l'IRPF

Coneix les principals deduccions que pots aplicar en la teua declaració de la renda: vivenda habitual, maternitat, família nombrosa, plans de pensions, donatius, vehicles elèctrics i obres d'eficiència energètica.

Model D-100 · Apartats O i S Deduccions més comunes

O Sobre la quota íntegra

  • [0700]–[0701] Inversió en vivenda habitual (estatal + autonòmic)
  • [0722]–[0725] Donatius

S Sobre la quota diferencial

  • [0660]–[0661] Família nombrosa
  • [0662]–[0663] Ascendents amb discapacitat
  • [0248]–[0249] Cònjuge amb discapacitat a càrrec

Les deduccions de l'IRPF redueixen directament la quota íntegra de l'impost. A continuació es recullen les principals deduccions que pot aplicar la majoria dels contribuents.

Deducció per inversió en vivenda habitual (règim transitori)

Esta deducció va ser suprimida per a les vivendes adquirides a partir de l'1 de gener de 2013. Els contribuents que van adquirir la vivenda abans d'eixa data i van practicar la deducció en exercicis anteriors poden continuar aplicant-la.

Concepte Import
Percentatge de deducció 15 % de les quantitats satisfetes
Base màxima de deducció anual 9.040 euros
Deducció màxima anual 1.356 euros
  • Percentatge de deducció

    Import 15 % de les quantitats satisfetes

  • Base màxima de deducció anual

    Import 9.040 euros

  • Deducció màxima anual

    Import 1.356 euros

Conceptes que donen dret a la deducció

  • Adquisició (inclou l'amortització de la hipoteca, els interessos i les assegurances vinculades)
  • Construcció o ampliació de la vivenda habitual
  • Rehabilitació (acreditada per certificat oficial)
  • Adaptació de la vivenda a persones amb discapacitat

Deducció per maternitat

ℹ️ Guia operativa completa: este apartat resumix el benefici. Per als requisits detallats, el model 140 d'abonament anticipat, l'increment per despeses d'escola infantil i les caselles [0611] / [0612] / [0613], consulta Deducció per maternitat.

🟡 Dos conceptes distints que no s'han de confondre:

  • Exempció (art. 7.h Llei IRPF): la prestació per naixement i cura del menor que paga la Seguretat Social durant la baixa està exempta i no es declara.
  • Deducció (art. 81 Llei IRPF): 1.200 € anuals per fill menor de 3 anys. Opera sobre la quota diferencial.

Vore rendimientos-trabajo → Prestacions per maternitat / paternitat (exemptes) per al detall de l'exempció.

Per a dones contribuents amb fills menors de 3 anys amb dret al mínim per descendents que perceben prestacions per atur o estan donades d'alta en la Seguretat Social o mutualitat amb almenys 30 dies cotitzats. Des de l'1 de gener de 2023 ja no és necessari exercir activitat per compte propi o aliè.

Concepte Import
Deducció bàsica per fill menor de 3 anys 1.200 euros/any per fill
Increment per escoleta o centre autoritzat Fins a 1.000 euros addicionals/any per fill
  • Deducció bàsica per fill menor de 3 anys

    Import 1.200 euros/any per fill

  • Increment per escoleta o centre autoritzat

    Import Fins a 1.000 euros addicionals/any per fill

El pagament anticipat s'obté presentant el model 140 davant de l'AEAT (100 euros/mes per fill).

Deducció per família nombrosa o persones amb discapacitat a càrrec

ℹ️ Guia operativa completa: este apartat resumix les cinc figures. Per als requisits, model 143 d'abonament anticipat, cessió del dret i regularització amb els models 121/122, consulta Deduccions familiars i per discapacitat sobre la quota diferencial.

Família nombrosa

Categoria Deducció anual
Família nombrosa general (3+ fills) 1.200 euros
Família nombrosa especial (5+ fills o condicions excepcionals) 2.400 euros
Increment per cada fill addicional a partir del 4t (general) o 6é (especial) 600 euros addicionals
  • Família nombrosa general (3+ fills)

    Deducció anual 1.200 euros

  • Família nombrosa especial (5+ fills o condicions excepcionals)

    Deducció anual 2.400 euros

  • Increment per cada fill addicional a partir del 4t (general) o 6é (especial)

    Deducció anual 600 euros addicionals

Persones amb discapacitat a càrrec

Concepte Deducció anual
Per cada descendent amb discapacitat ≥ 33 % amb dret al mínim per descendent 1.200 euros per persona
Per cada ascendent amb discapacitat ≥ 33 % amb dret al mínim per ascendent 1.200 euros per persona
Per cònjuge amb discapacitat ≥ 33 %, no separat legalment, sense rendes > 8.000 € 1.200 euros
  • Per cada descendent amb discapacitat ≥ 33 % amb dret al mínim per descendent

    Deducció anual 1.200 euros per persona

  • Per cada ascendent amb discapacitat ≥ 33 % amb dret al mínim per ascendent

    Deducció anual 1.200 euros per persona

  • Per cònjuge amb discapacitat ≥ 33 %, no separat legalment, sense rendes > 8.000 €

    Deducció anual 1.200 euros

Pagament anticipat: pot sol·licitar-se a través del model 143 (100 euros/mes per deducció).

Reduccions per aportacions a plans de pensions i sistemes de previsió social

Les aportacions als sistemes de previsió social redueixen la base imposable (no la quota). Per tant, el seu benefici depén del tipus marginal de cada contribuent.

Sistema Límit anual (2025)
Plans de pensions individuals, PPA, mutualitats 1.500 euros
Aportació addicional si hi ha contribució empresarial al pla d'empresa Fins a 8.500 euros addicionals
A favor del cònjuge (si ingressos del cònjuge < 8.000 €) Fins a 1.000 euros addicionals
  • Plans de pensions individuals, PPA, mutualitats

    Límit anual (2025) 1.500 euros

  • Aportació addicional si hi ha contribució empresarial al pla d'empresa

    Límit anual (2025) Fins a 8.500 euros addicionals

  • A favor del cònjuge (si ingressos del cònjuge < 8.000 €)

    Límit anual (2025) Fins a 1.000 euros addicionals

La reducció no pot superar el 30 % de la suma dels rendiments nets del treball i d'activitats econòmiques.

Deducció per donatius

Per a donatius a entitats sense ànim de lucre acollides a la Llei 49/2002:

Import del donatiu Percentatge de deducció
Primers 250 euros 80 %
Excés sobre 250 euros 40 %
Excés sobre 250 euros (mateixa entitat, últims 2 anys, import igual o superior) 45 %
  • Primers 250 euros

    Percentatge de deducció 80 %

  • Excés sobre 250 euros

    Percentatge de deducció 40 %

  • Excés sobre 250 euros (mateixa entitat, últims 2 anys, import igual o superior)

    Percentatge de deducció 45 %

Base màxima: 10 % de la base liquidable.

Deducció per inversió en vehicles elèctrics (fins al 31/12/2025)

Concepte Percentatge Base màxima
Adquisició de vehicle elèctric o de pila de combustible 15 % 20.000 € → màx. 3.000 € de deducció
Instal·lació de punt de recàrrega 15 % 4.000 € → màx. 600 € de deducció
  • Adquisició de vehicle elèctric o de pila de combustible

    Percentatge 15 %

    Base màxima 20.000 € → màx. 3.000 € de deducció

  • Instal·lació de punt de recàrrega

    Percentatge 15 %

    Base màxima 4.000 € → màx. 600 € de deducció

Deducció per obres d'eficiència energètica

Tipus de millora Deducció Termini
Reducció ≥ 7 % del consum d'energia primària no renovable 20 % Fins 31/12/2026
Millora de la qualificació energètica (vivenda habitual: E→D o superior) 40 % Fins 31/12/2026
Millora de la qualificació energètica (edifici: E→C o superior) 60 % Fins 31/12/2027
  • Reducció ≥ 7 % del consum d'energia primària no renovable

    Deducció 20 %

    Termini Fins 31/12/2026

  • Millora de la qualificació energètica (vivenda habitual: E→D o superior)

    Deducció 40 %

    Termini Fins 31/12/2026

  • Millora de la qualificació energètica (edifici: E→C o superior)

    Deducció 60 %

    Termini Fins 31/12/2027

Com aplicar les deduccions: orde i límits

  1. Primer s'apliquen les deduccions de la quota íntegra estatal (fins a esgotar-la, mínim 0).
  2. Després s'apliquen les deduccions de la quota íntegra autonòmica (fins a esgotar-la, mínim 0).
  3. Finalment, les deduccions de la quota diferencial (maternitat, família nombrosa, discapacitat).

Les deduccions no aplicades per insuficiència de quota no generen dret a devolució, llevat de les deduccions per maternitat i família nombrosa que sí que ho fan (fins a l'import de les cotitzacions a la Seguretat Social pagades).