Unha das decisións máis importantes —e peor entendidas— da campaña é elixir entre tributación conxunta e individual. Renta Web permite simular ambas as opcións antes de confirmar o borrador, pero convén saber o que hai detrás dos números para entender o que che convén este ano.
Quen pode elixir
A modalidade conxunta só está dispoñible para as unidades familiares definidas pola Lei do IRPF:
- Modalidade 1 (matrimonio): cónxuxes non separados legalmente e, se os hai, os fillos menores que convivan ou os maiores incapacitados xudicialmente suxeitos a patria potestade prorrogada.
- Modalidade 2 (monoparental): en caso de separación legal, divorcio ou ausencia de vínculo matrimonial, o pai ou a nai con todos os fillos que convivan con el ou ela.
As parellas de feito non poden tributar conxuntamente agás que exista un fillo común e se opte pola modalidade monoparental. Só un dos proxenitores pode incluír o fillo na súa declaración conxunta.
Como cambia o resultado ao tributar en conxunta
Ao elixir a conxunta, as rendas e deducións de todos os membros súmanse nunha única declaración e aplícase unha redución específica sobre a base impoñible:
| Modalidade | Redución sobre a base impoñible |
|---|---|
| Conxunta — matrimonio | 3.400 € |
| Conxunta — monoparental | 2.150 € |
Esa redución adoita inclinar a balanza. Pero atención: o mínimo persoal non se duplica por sumar dous contribuíntes — segue sendo de 5.550 € por declaración conxunta, non 11.100 €.
Cando adoita compensar a conxunta
- Un cónxuxe sen ingresos ou con ingresos moi baixos (menos de 3.400 € anuais). A redución aprovéitase na súa totalidade e non se "perde" mínimo persoal do cónxuxe sen rendas.
- Pensionistas cun único perceptor no matrimonio e rendas moderadas.
- Familias monoparentais onde o proxenitor ten rendas medias e os fillos non obteñen ingresos propios.
Cando convén a individual
- Os dous cónxuxes con rendas similares e por riba do mínimo: sumalas adoita empuxar a base cara a tramos máis altos do IRPF.
- Cando un dos cónxuxes ten perdas patrimoniais ou rendementos negativos: en individual compénsanse na súa propia declaración sen "diluír" o resultado do outro.
- Se un percibe ingresos exentos ou suxeitos a réximes especiais (impatriados, por exemplo), convén revisalo individualmente.
Como simular ambas as opcións en Renta Web
- Accede ao borrador na Sede Electrónica da AEAT ou desde a App.
- Unha vez cargados os datos fiscais, preme en "Resumo de declaracións".
- Renta Web mostra o resultado individual de cada cónxuxe e o resultado conxunto, coa diferenza exacta en euros.
- Selecciona a opción máis favorable e confirma.
Decisión vinculante
A opción elixida vincula a todos os membros da unidade familiar para ese exercicio. Non se pode modificar tras finalizar o prazo de presentación, agás presentando unha rectificación de autoliquidación dentro dos catro anos seguintes.
Erros frecuentes ao elixir
- Confirmar a opción que aparece por defecto sen comparar: o borrador propón a modalidade que a AEAT calcula como máis vantaxosa, pero non contempla todas as deducións autonómicas nin circunstancias engadidas.
- Esquecer incluír rendas de fillos menores que conviven e obteñen ingresos (bolsas remuneradas, traballos esporádicos): se superan os límites, deben tributar individualmente e a unidade familiar perde a modalidade conxunta.
- Non revisar as deducións autonómicas, que poden aplicarse de forma distinta nunha ou noutra modalidade.
Para máis detalle sobre os mínimos aplicables consulta a guía do mínimo persoal e familiar e as novidades do IRPF 2025.