Se tes un piso herdado, unha segunda residencia ou un local baleiro, Facenda vaiche cobrar IRPF na Renda 2025 aínda que non ingresases un euro. A AEAT intensificou os cruzamentos co Catastro e a imputación xa aparece marcada en moitos borradores. Contámosche canto sobe a túa factura e como evitar a sorpresa.
Que cambiou?
A imputación de rendas inmobiliarias non é nova — fíxaa o artigo 85 da Lei 35/2006 do IRPF desde hai anos — pero a AEAT, segundo o seu Plan Anual de Control Tributario 2025, reforzou os cruzamentos automáticos coa Dirección Xeral do Catastro. Resultado: na Renda 2025, miles de contribuíntes verán por primeira vez ese ingreso "ficticio" precargado no borrador.
Se tes un inmoble urbano que (1) non é a túa vivenda habitual, (2) non está alugado e (3) non está afecto a unha actividade económica, debes declarar como rendemento unha porcentaxe do valor catastral:
| Suposto | % aplicable | Exemplo (catastral 90.000 €) |
|---|---|---|
| Valor catastral revisado e en vigor a partir do 1 de xaneiro de 2012 (regra Renda 2025 segundo o RDL 16/2025) | 1,1 % | 990 € imputados |
| Revisión catastral anterior a 2012 ou sen revisión | 2 % | 1.800 € imputados |
A cifra prorratéase polos días "á disposición" do titular (non alugados nin habituais) e pola porcentaxe de titularidade.
A quen afecta?
- Propietarios de segunda residencia (praia, vila, montaña).
- Persoas que herdaron un piso e aínda non o venderon nin alugaron.
- Copropietarios: cada un declara a súa parte proporcional.
- Prazas de garaxe e trasteiros independentes da vivenda habitual.
- Pisos baleiros á espera de inquilino ou de reforma.
Non se imputa renda por: vivenda habitual, solo non edificado, inmobles en construción e os non susceptibles de uso por razóns urbanísticas.
Que debes facer?
- Localiza o valor catastral no recibo do IBI ou en sede.catastro.gob.es e comproba a data da última revisión.
- En Renda Web, revisa as casas 0085 a 0089 do apartado C do Modelo D-100 (días á disposición do titular e renda inmobiliaria imputada).
- Se o inmoble se comprou, herdou ou alugou durante o ano, declara só os días "á disposición" (non os alugados nin os que foron vivenda habitual).
- Se o borrador xa trae a imputación, verifica a porcentaxe aplicada (1,1 % vs 2 %). Equivocar o tramo case duplica a factura.
- Confirma que a % de titularidade é correcta (50 % matrimonio en gananciais, partes proporcionais en herdanza).
Coidado co borrador
Aceptar o borrador "tal cal" sen revisar o valor catastral nin a data de revisión é o erro máis caro. Se regularizas ti antes dun requirimento, o art. 27 LGT aplica un 1 % por cada mes de atraso (ata 12 meses) e un 15 % a partir do mes 13 máis xuros de demora. Se a AEAT o detecta antes, ademais ábrese procedemento sancionador do 50 % ao 150 % (art. 191 LGT).
Consello clave
Calcula antes de asinar
Un piso con valor catastral de 90.000 € e revisión catastral de 2019 imputa 990 € ao ano (1,1 %). Sen revisión recente, imputaría 1.800 € (2 %). Diferenza: ata ≈ 300 € máis de IRPF ao tipo medio. Compróbao no recibo do IBI antes de aceptar o borrador.
Contexto
Segundo o Plan Anual de Control Tributario 2025 publicado pola AEAT e o artigo 85 da Lei 35/2006 do IRPF, os cruzamentos de información coa Dirección Xeral do Catastro permiten detectar automaticamente inmobles con imputación pendente. O Manual práctico de Renda da Axencia Tributaria detalla os supostos exonerados e os días computables.
Preguntas frecuentes
Teño que declarar imputación se o piso está baleiro porque busco inquilino?
Si. Mentres o inmoble estea "á disposición do titular" e non haxa contrato de arrendamento en vigor, os días sen alugar xeran imputación do 1,1 % ou 2 % do valor catastral.
E se a vivenda herdada está pendente de partición?
Cada coherdeiro imputa a parte proporcional desde o falecemento do causante, aínda que a herdanza non estea repartida formalmente.
A praza de garaxe tamén imputa renda?
Só se é independente da vivenda habitual. As prazas adquiridas conxuntamente coa vivenda habitual (ata un máximo de dúas) considéranse parte dela e non imputan.
Podo deducir gastos de comunidade ou IBI?
Non. A imputación é un rendemento fixo sen gastos deducibles. Só cando alugas (rendemento do capital inmobiliario real) podes deducir IBI, comunidade, xuros, reparacións, etc.
Como sei se o meu valor catastral está revisado?
No recibo do IBI aparece o "ano de efectos do valor catastral". Tamén o podes consultar en sede.catastro.gob.es con certificado dixital ou Cl@ve. Para a Renda 2025, aplica o 1,1 % se esa revisión é a partir do 1 de xaneiro de 2012 (limiar fixado polo RDL 16/2025); en caso contrario, o 2 %.
Se queres profundar
- Repasa os prazos clave da campaña da Renda 2025.
- Mira que deducións se esquecen con máis frecuencia.
- Se xa presentaches mal, descobre como rectificar a declaración.