Miles de investidores en cripto van presentar a Renda 2025 sen saber que o Modelo 721 corre en paralelo e que staking, airdrops, NFTs e DeFi viaxan sen manual. Facenda xa recibe automaticamente os datos dos exchanges con sede en España, e dende o estranxeiro os contribuíntes teñen que autodeclarar os seus saldos. Cóntase que SI ten regras claras, que queda en terra de ninguén e como non cometer o erro que delata todas as túas operacións.
Que cambiou?
A Renda 2025 confirma o que xa viña cocinándose dende a entrada en vigor dos Modelos 172, 173 e 721: os exchanges con sede en España declaran cada saldo e cada operación á AEAT, e os investidores con cripto fóra de España teñen que autodeclarala se superan o limiar.
O Manual práctico de Renda 2025 só regula con claridade tres operacións:
| Operación | Tributa como | Base impoñible |
|---|---|---|
| Vender cripto e cobrar euros | Ganancia ou perda patrimonial | Aforro |
| Permutar bitcoin por ethereum (cripto-cripto) | Permuta — ganancia ou perda patrimonial | Aforro |
| O teu exchange quebra e non che devolven os fondos | Crédito non cobrado (art. 14.2.k LIRPF) | Xeral |
Todo o demais —staking, airdrops, minaría, NFTs, yield farming, liquidity pools, perda impermanente— non aparece expresamente no Manual. Os investidores móvense cos criterios da Dirección Xeral de Tributos en consultas vinculantes, que son orientativos pero non son lei e poden cambiar.
Aviso a investidores cripto
Se a 31 de decembro de 2025 tiñas máis de 50.000 € en saldos de moedas virtuais custodiadas fóra de España, estás obrigado a presentar o Modelo 721 ademais da Renda. Son dúas declaracións distintas que se cruzan entre si.
A quen afecta?
- Quen vendeu cripto en 2025 —aínda que sexa unha soa operación de 50 €— debe declarar a ganancia ou perda no apartado da base do aforro da declaración.
- Quen intercambiou bitcoin por ethereum, USDT por SOL ou calquera permuta cripto-cripto, aínda que non chegase a pasar por euros. A operación tributa no momento do intercambio.
- Quen ten cripto en exchanges estranxeiros (Binance internacional, Coinbase, Kraken, etc.) con saldo agregado >50.000 € a 31 de decembro → Modelo 721.
- Quen fixo staking, recibiu airdrops, vendeu un NFT, proveu liquidez en DeFi ou cobrou yield farming: o Manual non o regula expresamente e o criterio depende das consultas DGT. Convén contar con asesoría fiscal antes de presentar.
- Quen foi vítima da quebra dun exchange (FTX, Celsius, etc.): a perda non é automática e intégrase na base xeral, non na do aforro.
Que debes facer?
- Descarga o extracto fiscal de cada exchange onde operaches en 2025: datas, importes en euros, comisións e contraparte.
- Aplica o criterio FIFO obrigatorio por cada tipo de criptomoeda: as primeiras unidades que mercaches son as primeiras que se entenden vendidas, aínda que mentalmente vendeses "outras".
- Converte cada operación cripto-cripto ao seu valor de mercado en euros na data exacta do intercambio. Sen este paso, non podes calcular ganancia nin perda.
- Comproba se superas o limiar do Modelo 721: suma todos os saldos en exchanges estranxeiros a 31/12/2025. Se pasas de 50.000 €, presentación obrigatoria.
- Se fixeches staking, DeFi ou vendiches NFTs: documenta cada operación (data, importe en €, plataforma, contraparte) e consulta cun asesor fiscal antes de presentar. Os criterios DGT máis estendidos cualifican o staking como rendemento do capital mobiliario e os airdrops como ganancia patrimonial sen transmisión, pero a decisión final depende do caso concreto.
- Se o teu exchange quebrou: non metas a perda sen máis. Debes esperar a ter o documento concursal, a quita homologada ou o ano de procedemento xudicial sen cobramento que esixe o art. 14.2.k LIRPF.
Consello clave
O erro que delata todo
Os exchanges españois xa envían a Facenda os Modelos 172 e 173 con saldos e operacións. Se "esqueces" unha venda ou un intercambio, non é que Facenda quizais se entere — xa o sabe antes de que ti presentes. Declárate completo aínda que a operación sexa pequena: o cruzamento de datos automático non perdoa.
Contexto
Segundo a información oficial publicada pola AEAT na súa sede electrónica, os Modelos informativos sobre moedas virtuais (172 sobre saldos e 173 sobre operacións) aprobáronse mediante a Orde HFP/887/2023, do 26 de xullo, e o Modelo 721 sobre saldos no estranxeiro forma parte do paquete antifraude derivado da Lei 11/2021, do 9 de xullo. O Manual práctico de Renda 2025 desenvolve unicamente a compravenda, a permuta e a perda por non devolución dos fondos pola plataforma. A tributación específica de operacións DeFi, NFTs, staking, airdrops e yield farming está pendente dun desenvolvemento normativo expreso: os criterios actuais proceden de consultas vinculantes da Dirección Xeral de Tributos e deben consultarse caso a caso.
Se queres profundar
- Consulta a nosa guía completa sobre como declarar criptomoedas no IRPF 2025 para ver o detalle de cada operación.
- Revisa os prazos clave da campaña da Renda 2025 antes de presentar.
- Se xa presentaches sen declarar as túas operacións cripto, mira como rectificar a declaración coa casilla 103.