Se es autónomo en estimación directa, hai dúas cartas que poden alterar a túa Renda 2025 — e ningunha a envía Facenda. Mándaas a Tesouraría Xeral da Seguridade Social e son as regularizacións de cota do exercicio 2024: ou che reclaman unha diferenza, ou che devolven unha parte. En calquera dos dous casos, esa cifra entra na túa próxima declaración do IRPF.
A sorpresa para moitos autónomos é onde entra: non na Renda 2024, xa pechada, senón na Renda 2025 que están a piques de presentar.
Que cambiou?
Desde 2023, os autónomos cotizan por ingresos reais dentro de 15 tramos. A cota mensual é só unha previsión: a Seguridade Social regularízaa cando recibe da AEAT os teus rendementos reais declarados na Renda. As primeiras cartas masivas de regularización do exercicio 2024 saíron en 2025 e seguen chegando en 2026.
| Resultado da regularización | Que significa |
|---|---|
| Cotas a pagar | Os teus ingresos reais superaron a base elixida → a TGSS reclámache a diferenza |
| Cotas a devolver | Os teus ingresos reais foron menores → a TGSS ingrésache a diferenza |
A AEAT aclarou o efecto fiscal: a diferenza impútase ao exercicio no que se notifica a regularización, non ao exercicio ao que corresponden as cotas.
Non rectifiques a Renda 2024
Aínda que a cota corresponda a 2024, o axuste vai na Renda do ano no que a TGSS che notifica. Se presentas unha rectificativa da 2024, engadeste unha carga inútil — e, nalgúns casos, unha revisión innecesaria.
A quen afecta?
- Autónomos en estimación directa (normal ou simplificada) que pagaron cotas RETA en 2024.
- Quen cobrou tarifa plana ou tarifa reducida — o axuste calcúlase igual.
- Autónomos societarios con cota mínima por riba do tramo asignado.
Non afecta a quen cotizaba pola base máxima nin a quen está en módulos (estimación obxectiva).
Que debes facer na Renda 2025?
- Se en 2025 che chegou unha notificación reclamando diferenza, engade ese importe como maior gasto deducible na túa Renda 2025.
- Se a Tesouraría che devolveu cotas, redúceo como menor gasto na Renda 2025.
- Se a notificación chega durante 2026, irá á Renda 2026.
- Conserva a resolución da TGSS xunto cos teus libros contables: é a proba do axuste.
- Antes de confirmar o borrador, descarga o certificado de cotas RETA desde a sede electrónica da Seguridade Social e comproba que coincide co que imputaches.
Consello clave
O ano da carta manda
A regra é sinxela: o axuste vai ao exercicio no que a TGSS o comunica. Se a carta é de 2025, vai á Renda 2025. Se é de 2026, á 2026. Iso simplifica o cálculo e evítache rectificativas.
Apuntar mal o exercicio é un dos erros máis frecuentes dos autónomos nesta primeira fase do sistema de ingresos reais — e a diferenza pode oscilar entre 200 € e 1.500 € na cota líquida do IRPF.
Contexto normativo
Segundo a normativa publicada no BOE, o sistema de cotización por ingresos reais introduciuse polo Real Decreto-lei 13/2022 e desenvolve o artigo 308 da Lei Xeral da Seguridade Social. As consultas vinculantes da Dirección Xeral de Tributos (entre outras V1190-23 e V0599-23, accesibles na base INFORMA da AEAT) confirman o criterio de imputar a regularización ao exercicio no que se notifica. A TGSS está en plena fase de envío das notificacións da regularización do exercicio 2024. Se tras o axuste a túa declaración che sae a ingresar, repasa como fraccionar o pagamento da Renda 2025 sen intereses.