O tope para reducir IRPF con plans de pensións individuais leva anos en 1.500 €, pero milleiros de contribuíntes seguen aportando coma se aínda fose 2021, cando o límite era de 8.000 €. Pasarse non só non che aforra IRPF: pode facer que pagues impostos dúas veces polos mesmos cartos cando rescates o plan. Isto é o que tes que revisar antes de confirmar o teu borrador en Renda Web.
O tope que moitos seguen ignorando
O cambio non é deste ano, pero o seu efecto segue moi vivo. Desde o exercicio 2022, as aportacións a plans de pensións individuais deixaron de ter o tope histórico de 8.000 € e desplomáronse primeiro a 2.000 € e despois a 1.500 € anuais. Na Renda 2025 ese segue sendo o límite máximo que pode reducir a túa base impoñible xeral.
| Ano fiscal | Tope plan individual |
|---|---|
| Ata 2020 | 8.000 € |
| 2021 | 2.000 € |
| 2022 en diante | 1.500 € |
Hai unha excepción concreta: os plans de pensións de emprego (os que aporta a túa empresa) poden sumar ata 8.500 € adicionais, sempre que a contribución empresarial sexa polo menos igual á do traballador. Combinando individual + emprego pódese chegar a 10.000 €. A maioría de contribuíntes só dispón do individual e queda nos 1.500 €.
A quen afecta?
- Traballadores e autónomos con plan de pensións individual en banco ou aseguradora.
- Persoas que aportan por domiciliación mensual e non revisaron a cantidade desde 2021.
- Quen fixo aportacións extraordinarias en 2025 confiando en reducir IRPF máis aló de 1.500 €.
- Contribuíntes con plan individual + plan de emprego que non teñen claro como se combinan os topes.
- Cónxuxes que aportan ao plan do outro: o tope adicional baixou tamén a 1.000 € anuais, condicionado a que o cónxuxe non obteña rendementos do traballo ou actividades económicas superiores a 8.000 €.
Que facer se te pasaches do tope
- Pide o teu certificado de aportacións: a entidade xestora emíteo cada ano co total aportado en 2025. Compárao co límite de 1.500 € (ou co que che corresponda se tes plan de emprego).
- Se o total supera o tope, o exceso non reduce IRPF. Se o deixas dentro do plan sen corrixir, tributarás de novo polos mesmos cartos ao rescatalo. É a temida dobre tributación do exceso de aportación.
- Tes dúas vías legais para evitalo:
- Solicitar a devolución do exceso á túa xestora antes do 30 de xuño de 2026 (Art. 36 Regulamento IRPF).
- Aprazar a redución aos 5 exercicios seguintes marcando esa opción na declaración (Art. 52.2 Lei IRPF). Útil se en 2025 a túa base xeral non daba para absorber a aportación enteira.
- Revisa o borrador: confirma que a redución aplicada coincide coa túa aportación real e non excede o tope. Renda Web non che avisa se te pasas: simplemente recorta a redución ao máximo legal e deixa o exceso "atrapado".
- Se tes plan de emprego, pídelle ao teu departamento de RH o desglose de aportacións empresariais do ano para non superar os 8.500 € adicionais.
30 de xuño de 2026: a data clave
Se en 2025 aportaches por riba do tope, tes ata o peche da campaña para pedir a devolución do exceso á túa xestora. Pasada esa data, os cartos quedan atrapados no plan e tributarás de novo por eles cando os rescates.
Plan individual vs plan de emprego
Moita confusión nace de mesturar os dous produtos. Estes son os topes 2025 vixentes:
| Produto | Tope teu | Tope empresa | Tope total |
|---|---|---|---|
| Plan individual | 1.500 € | — | 1.500 € |
| Plan de emprego | Ata igualar á empresa | 8.500 € | 10.000 € combinados |
| Aportación ao cónxuxe | 1.000 € adicionais | — | Cónxuxe con ingresos ≤ 8.000 € |
O plan de emprego só está dispoñible se a túa empresa o ofrece. Non é algo que poidas contratar libremente nun banco.
Por que a AEAT non che avisa
A AEAT volca os datos das túas aportacións no borrador, pero non comproba se te pasaches do tope. Aplica directamente o límite legal na redución e deixa a diferenza "fóra da dedución". É responsabilidade do contribuínte identificar o exceso e decidir como xestionalo: devolución pola xestora ou aprazamento a exercicios futuros.
Consello clave
Pon unha alerta no calendario para revisar cada xaneiro o certificado de aportacións do ano anterior. Detectar o exceso a tempo permíteche elixir entre devolución ou aprazamento — esperar a xuño reduce as opcións á metade.
Contexto normativo
A rebaixa do tope aprobouse na Lei 22/2021 de Orzamentos Xerais do Estado para 2022 (BOE de 29 de decembro de 2021), que modificou o Art. 51 e a Disposición Adicional 16ª da Lei do IRPF. A medida buscaba potenciar os plans de emprego fronte aos individuais. Tras a reforma, as aportacións a plans individuais desplomáronse, pero moitos contribuíntes manteñen domiciliacións automáticas anteriores ao cambio e non axustaron a cantidade. Para unha visión máis ampla da campaña, consulta a nosa guía sobre as datas clave da Renda 2025.