Deducións máis comúns no IRPF
Coñece as principais deducións que podes aplicar na túa declaración da renda: vivenda habitual, maternidade, familia numerosa, plans de pensións, donativos, vehículos eléctricos e obras de eficiencia enerxética.
O Sobre a cota íntegra
[0700]–[0701]Investimento en vivenda habitual (estatal + autonómico)[0722]–[0725]Donativos
S Sobre a cota diferencial
[0660]–[0661]Familia numerosa[0662]–[0663]Ascendentes con discapacidade[0248]–[0249]Cónxuxe con discapacidade a cargo
As deducións do IRPF reducen directamente a cota íntegra do imposto. A continuación recóllense as principais deducións que pode aplicar a maioría dos contribuíntes.
Dedución por investimento en vivenda habitual (réxime transitorio)
Esta dedución foi suprimida para as vivendas adquiridas a partir do 1 de xaneiro de 2013. Os contribuíntes que adquiriron a vivenda antes desa data e practicaron a dedución en exercicios anteriores poden continuar aplicándoa.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Porcentaxe de dedución | 15 % das cantidades satisfeitas |
| Base máxima de dedución anual | 9.040 euros |
| Dedución máxima anual | 1.356 euros |
Porcentaxe de dedución
Importe 15 % das cantidades satisfeitas
Base máxima de dedución anual
Importe 9.040 euros
Dedución máxima anual
Importe 1.356 euros
Conceptos que dan dereito á dedución
- Adquisición (inclúe a amortización da hipoteca, os intereses e os seguros vinculados)
- Construción ou ampliación da vivenda habitual
- Rehabilitación (acreditada por certificado oficial)
- Adaptación da vivenda a persoas con discapacidade
Dedución por maternidade
ℹ️ Guía operativa completa: este apartado resume o beneficio. Para os requisitos detallados, o modelo 140 de aboamento anticipado, o incremento por gastos de gardería e as caselas [0611] / [0612] / [0613], consulta Dedución por maternidade.
🟡 Dous conceptos distintos que non hai que confundir:
- Exención (art. 7.h Lei IRPF): a prestación por nacemento e coidado do menor que paga a Seguridade Social durante a baixa está exenta e non se declara.
- Dedución (art. 81 Lei IRPF): 1.200 € anuais por fillo menor de 3 anos. Opera sobre a cota diferencial.
Ver
rendimientos-trabajo→ Prestacións por maternidade / paternidade (exentas) para o detalle da exención.
Para mulleres contribuíntes con fillos menores de 3 anos con dereito ao mínimo por descendentes que perciben prestacións por desemprego ou están dadas de alta na Seguridade Social ou mutualidade con polo menos 30 días cotizados. Desde o 1 de xaneiro de 2023 xa non é necesario exercer actividade por conta propia ou allea.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Dedución básica por fillo menor de 3 anos | 1.200 euros/ano por fillo |
| Incremento por gardería ou centro autorizado | Ata 1.000 euros adicionais/ano por fillo |
Dedución básica por fillo menor de 3 anos
Importe 1.200 euros/ano por fillo
Incremento por gardería ou centro autorizado
Importe Ata 1.000 euros adicionais/ano por fillo
O pagamento anticipado obtense presentando o modelo 140 ante a AEAT (100 euros/mes por fillo).
Dedución por familia numerosa ou persoas con discapacidade a cargo
ℹ️ Guía operativa completa: este apartado resume as cinco figuras. Para os requisitos, modelo 143 de aboamento anticipado, cesión do dereito e regularización cos modelos 121/122, consulta Deducións familiares e por discapacidade sobre a cota diferencial.
Familia numerosa
| Categoría | Dedución anual |
|---|---|
| Familia numerosa xeral (3+ fillos) | 1.200 euros |
| Familia numerosa especial (5+ fillos ou condicións excepcionais) | 2.400 euros |
| Incremento por cada fillo adicional a partir do 4º (xeral) ou 6º (especial) | 600 euros adicionais |
Familia numerosa xeral (3+ fillos)
Dedución anual 1.200 euros
Familia numerosa especial (5+ fillos ou condicións excepcionais)
Dedución anual 2.400 euros
Incremento por cada fillo adicional a partir do 4º (xeral) ou 6º (especial)
Dedución anual 600 euros adicionais
Persoas con discapacidade a cargo
| Concepto | Dedución anual |
|---|---|
| Por cada descendente con discapacidade ≥ 33 % con dereito ao mínimo por descendente | 1.200 euros por persoa |
| Por cada ascendente con discapacidade ≥ 33 % con dereito ao mínimo por ascendente | 1.200 euros por persoa |
| Por cónxuxe con discapacidade ≥ 33 %, non separado legalmente, sen rendas > 8.000 € | 1.200 euros |
Por cada descendente con discapacidade ≥ 33 % con dereito ao mínimo por descendente
Dedución anual 1.200 euros por persoa
Por cada ascendente con discapacidade ≥ 33 % con dereito ao mínimo por ascendente
Dedución anual 1.200 euros por persoa
Por cónxuxe con discapacidade ≥ 33 %, non separado legalmente, sen rendas > 8.000 €
Dedución anual 1.200 euros
Pagamento anticipado: pode solicitarse a través do modelo 143 (100 euros/mes por dedución).
Reducións por achegas a plans de pensións e sistemas de previsión social
As achegas aos sistemas de previsión social reducen a base impoñible (non a cota). Por tanto, o seu beneficio depende do tipo marxinal de cada contribuínte.
| Sistema | Límite anual (2025) |
|---|---|
| Plans de pensións individuais, PPA, mutualidades | 1.500 euros |
| Achega adicional se hai contribución empresarial ao plan de empresa | Ata 8.500 euros adicionais |
| A favor do cónxuxe (se ingresos do cónxuxe < 8.000 €) | Ata 1.000 euros adicionais |
Plans de pensións individuais, PPA, mutualidades
Límite anual (2025) 1.500 euros
Achega adicional se hai contribución empresarial ao plan de empresa
Límite anual (2025) Ata 8.500 euros adicionais
A favor do cónxuxe (se ingresos do cónxuxe < 8.000 €)
Límite anual (2025) Ata 1.000 euros adicionais
A redución non pode superar o 30 % da suma dos rendementos netos do traballo e de actividades económicas.
Dedución por donativos
Para donativos a entidades sen fins lucrativos acollidas á Lei 49/2002:
| Importe do donativo | Porcentaxe de dedución |
|---|---|
| Primeiros 250 euros | 80 % |
| Exceso sobre 250 euros | 40 % |
| Exceso sobre 250 euros (mesma entidade, últimos 2 anos, importe igual ou superior) | 45 % |
Primeiros 250 euros
Porcentaxe de dedución 80 %
Exceso sobre 250 euros
Porcentaxe de dedución 40 %
Exceso sobre 250 euros (mesma entidade, últimos 2 anos, importe igual ou superior)
Porcentaxe de dedución 45 %
Base máxima: 10 % da base liquidable.
Dedución por investimento en vehículos eléctricos (ata o 31/12/2025)
| Concepto | Porcentaxe | Base máxima |
|---|---|---|
| Adquisición de vehículo eléctrico ou de pila de combustible | 15 % | 20.000 € → máx. 3.000 € de dedución |
| Instalación de punto de recarga | 15 % | 4.000 € → máx. 600 € de dedución |
Adquisición de vehículo eléctrico ou de pila de combustible
Porcentaxe 15 %
Base máxima 20.000 € → máx. 3.000 € de dedución
Instalación de punto de recarga
Porcentaxe 15 %
Base máxima 4.000 € → máx. 600 € de dedución
Dedución por obras de eficiencia enerxética
| Tipo de mellora | Dedución | Prazo |
|---|---|---|
| Redución ≥ 7 % do consumo de enerxía primaria non renovable | 20 % | Ata 31/12/2026 |
| Mellora da cualificación enerxética (vivenda habitual: E→D ou superior) | 40 % | Ata 31/12/2026 |
| Mellora da cualificación enerxética (edificio: E→C ou superior) | 60 % | Ata 31/12/2027 |
Redución ≥ 7 % do consumo de enerxía primaria non renovable
Dedución 20 %
Prazo Ata 31/12/2026
Mellora da cualificación enerxética (vivenda habitual: E→D ou superior)
Dedución 40 %
Prazo Ata 31/12/2026
Mellora da cualificación enerxética (edificio: E→C ou superior)
Dedución 60 %
Prazo Ata 31/12/2027
Como aplicar as deducións: orde e límites
- Primeiro aplícanse as deducións da cota íntegra estatal (ata esgotala, mínimo 0).
- Despois aplícanse as deducións da cota íntegra autonómica (ata esgotala, mínimo 0).
- Por último, as deducións da cota diferencial (maternidade, familia numerosa, discapacidade).
As deducións non aplicadas por insuficiencia de cota non xeran dereito a devolución, agás as deducións por maternidade e familia numerosa, que si o fan (ata o importe das cotizacións á Seguridade Social pagadas).