Una de les decisions més importants —i pitjor enteses— de la campanya és triar entre tributació conjunta i individual. Renda Web permet simular les dues opcions abans de confirmar l'esborrany, però convé saber què hi ha darrere dels números per entendre què et convé aquest any.
Qui pot triar
La modalitat conjunta només està disponible per a les unitats familiars definides per la Llei de l'IRPF:
- Modalitat 1 (matrimoni): cònjuges no separats legalment i, si n'hi ha, els fills menors que hi convisquin o els majors incapacitats judicialment subjectes a pàtria potestat prorrogada.
- Modalitat 2 (monoparental): en cas de separació legal, divorci o absència de vincle matrimonial, el pare o la mare amb tots els fills que convisquin amb ell o ella.
Les parelles de fet no poden tributar conjuntament llevat que existeixi un fill comú i s'opti per la modalitat monoparental. Només un dels progenitors pot incloure el fill a la seva declaració conjunta.
Com canvia el resultat en tributar en conjunta
En triar la conjunta, les rendes i deduccions de tots els membres se sumen en una única declaració i s'aplica una reducció específica sobre la base imposable:
| Modalitat | Reducció sobre la base imposable |
|---|---|
| Conjunta — matrimoni | 3.400 € |
| Conjunta — monoparental | 2.150 € |
Aquesta reducció sol decantar la balança. Però compte: el mínim personal no es duplica per sumar dos contribuents — continua sent de 5.550 € per declaració conjunta, no 11.100 €.
Quan sol compensar la conjunta
- Un cònjuge sense ingressos o amb ingressos molt baixos (menys de 3.400 € anuals). La reducció s'aprofita en la seva totalitat i no es "perd" mínim personal del cònjuge sense rendes.
- Pensionistes amb un únic perceptor al matrimoni i rendes moderades.
- Famílies monoparentals on el progenitor té rendes mitjanes i els fills no obtenen ingressos propis.
Quan convé la individual
- Tots dos cònjuges amb rendes similars i per damunt del mínim: sumar-les sol empènyer la base cap a trams més alts de l'IRPF.
- Quan un dels cònjuges té pèrdues patrimonials o rendiments negatius: en individual es compensen a la seva pròpia declaració sense "diluir" el resultat de l'altre.
- Si un percep ingressos exempts o subjectes a règims especials (impatriats, per exemple), convé revisar-ho individualment.
Com simular les dues opcions a Renda Web
- Accedeix a l'esborrany a la Seu Electrònica de l'AEAT o des de l'App.
- Un cop carregades les dades fiscals, prem "Resum de declaracions".
- Renda Web mostra el resultat individual de cada cònjuge i el resultat conjunt, amb la diferència exacta en euros.
- Selecciona l'opció més favorable i confirma.
Decisió vinculant
L'opció triada vincula tots els membres de la unitat familiar per a aquell exercici. No es pot modificar després de finalitzar el termini de presentació, llevat de presentar una rectificació d'autoliquidació dins els quatre anys següents.
Errors freqüents en triar
- Confirmar l'opció que apareix per defecte sense comparar: l'esborrany proposa la modalitat que l'AEAT calcula com a més avantatjosa, però no contempla totes les deduccions autonòmiques ni circumstàncies afegides.
- Oblidar incloure rendes de fills menors que conviuen i obtenen ingressos (beques remunerades, feines esporàdiques): si superen els límits, han de tributar individualment i la unitat familiar perd la modalitat conjunta.
- No revisar les deduccions autonòmiques, que poden aplicar-se de manera diferent en una o altra modalitat.
Per a més detall sobre els mínims aplicables consulta la guia del mínim personal i familiar i les novetats de l'IRPF 2025.