Milers d'inversors en cripto presentaran la Renda 2025 sense saber que el Model 721 corre en paral·lel i que staking, airdrops, NFTs i DeFi viatgen sense manual. Hisenda ja rep automàticament les dades dels exchanges amb seu a Espanya, i des de l'estranger els contribuents han d'autodeclarar els seus saldos. T'expliquem què SÍ té regles clares, què es queda en terra de ningú i com no cometre l'error que delata totes les teves operacions.
Què ha canviat?
La Renda 2025 confirma el que ja venia coent-se des de l'entrada en vigor dels Models 172, 173 i 721: els exchanges amb seu a Espanya declaren cada saldo i cada operació a l'AEAT, i els inversors amb cripto fora d'Espanya han d'autodeclarar-la si superen el llindar.
El Manual pràctic de Renda 2025 només regula amb claredat tres operacions:
| Operació | Tributa com a | Base imposable |
|---|---|---|
| Vendre cripto i cobrar euros | Guany o pèrdua patrimonial | Estalvi |
| Permutar bitcoin per ethereum (cripto-cripto) | Permuta — guany o pèrdua patrimonial | Estalvi |
| El teu exchange fa fallida i no et tornen els fons | Crèdit no cobrat (art. 14.2.k LIRPF) | General |
Tota la resta —staking, airdrops, mineria, NFTs, yield farming, liquidity pools, pèrdua impermanent— no apareix expressament al Manual. Els inversors es mouen amb els criteris de la Direcció General de Tributs en consultes vinculants, que són orientatius però no són llei i poden canviar.
Avís a inversors cripto
Si a 31 de desembre de 2025 tenies més de 50.000 € en saldos de monedes virtuals custodiades fora d'Espanya, estàs obligat a presentar el Model 721 a més de la Renda. Són dues declaracions diferents que es creuen entre elles.
A qui afecta?
- Qui va vendre cripto el 2025 —encara que sigui una sola operació de 50 €— ha de declarar el guany o la pèrdua a l'apartat de la base de l'estalvi de la declaració.
- Qui va intercanviar bitcoin per ethereum, USDT per SOL o qualsevol permuta cripto-cripto, encara que no arribés a passar per euros. L'operació tributa en el moment de l'intercanvi.
- Qui té cripto en exchanges estrangers (Binance internacional, Coinbase, Kraken, etc.) amb saldo agregat >50.000 € a 31 de desembre → Model 721.
- Qui va fer staking, va rebre airdrops, va vendre un NFT, va proveir liquiditat a DeFi o va cobrar yield farming: el Manual no ho regula expressament i el criteri depèn de les consultes DGT. Convé comptar amb assessoria fiscal abans de presentar.
- Qui va ser víctima de la fallida d'un exchange (FTX, Celsius, etc.): la pèrdua no és automàtica i s'integra a la base general, no a la de l'estalvi.
Què has de fer?
- Descarrega l'extracte fiscal de cada exchange on vas operar el 2025: dates, imports en euros, comissions i contrapart.
- Aplica el criteri FIFO obligatori per cada tipus de criptomoneda: les primeres unitats que vas comprar són les primeres que s'entenen venudes, encara que mentalment venguessis "altres".
- Converteix cada operació cripto-cripto al seu valor de mercat en euros a la data exacta de l'intercanvi. Sense aquest pas, no pots calcular guany ni pèrdua.
- Comprova si superes el llindar del Model 721: suma tots els saldos en exchanges estrangers a 31/12/2025. Si passes de 50.000 €, presentació obligatòria.
- Si vas fer staking, DeFi o vas vendre NFTs: documenta cada operació (data, import en €, plataforma, contrapart) i consulta amb un assessor fiscal abans de presentar. Els criteris DGT més estesos qualifiquen el staking com a rendiment del capital mobiliari i els airdrops com a guany patrimonial sense transmissió, però la decisió final depèn del cas concret.
- Si el teu exchange va fer fallida: no fiquis la pèrdua sense més. Has d'esperar a tenir el document concursal, la quita homologada o l'any de procediment judicial sense cobrament que exigeix l'art. 14.2.k LIRPF.
Consell clau
L'error que ho delata tot
Els exchanges espanyols ja envien a Hisenda els Models 172 i 173 amb saldos i operacions. Si "oblides" una venda o un intercanvi, no és que Hisenda potser se n'assabenti — ja ho sap abans que tu presentis. Declara-t'ho tot encara que l'operació sigui petita: el creuament de dades automàtic no perdona.
Context
Segons la informació oficial publicada per l'AEAT a la seva seu electrònica, els Models informatius sobre monedes virtuals (172 sobre saldos i 173 sobre operacions) es van aprovar mitjançant l'Ordre HFP/887/2023, de 26 de juliol, i el Model 721 sobre saldos a l'estranger forma part del paquet antifrau derivat de la Llei 11/2021, de 9 de juliol. El Manual pràctic de Renda 2025 desenvolupa únicament la compravenda, la permuta i la pèrdua per no devolució dels fons per la plataforma. La tributació específica d'operacions DeFi, NFTs, staking, airdrops i yield farming està pendent d'un desenvolupament normatiu exprés: els criteris actuals provenen de consultes vinculants de la Direcció General de Tributs i s'han de consultar cas per cas.
Si vols aprofundir
- Consulta la nostra guia completa sobre com declarar criptomonedes a l'IRPF 2025 per veure el detall de cada operació.
- Revisa els terminis clau de la campanya de la Renda 2025 abans de presentar.
- Si ja vas presentar sense declarar les teves operacions cripto, mira com rectificar la declaració amb la casella 103.