Si tens un pis heretat, una segona residència o un local buit, Hisenda et cobrarà IRPF a la Renda 2025 encara que no hagis ingressat un euro. L'AEAT ha intensificat els encreuaments amb el Cadastre i la imputació ja apareix marcada en molts esborranys. T'expliquem quant et puja la factura i com evitar la sorpresa.
Què ha canviat?
La imputació de rendes immobiliàries no és nova — la fixa l'article 85 de la Llei 35/2006 de l'IRPF des de fa anys — però l'AEAT, segons el seu Pla Anual de Control Tributari 2025, ha reforçat els encreuaments automàtics amb la Direcció General del Cadastre. Resultat: a la Renda 2025, milers de contribuents veuran per primera vegada aquest ingrés "fictici" precarregat a l'esborrany.
Si tens un immoble urbà que (1) no és el teu habitatge habitual, (2) no està llogat i (3) no està afecte a una activitat econòmica, has de declarar com a rendiment un percentatge del valor cadastral:
| Supòsit | % aplicable | Exemple (cadastral 90.000 €) |
|---|---|---|
| Valor cadastral revisat i vigent a partir de l'1 de gener de 2012 (regla Renda 2025 segons el RDL 16/2025) | 1,1 % | 990 € imputats |
| Revisió cadastral anterior a 2012 o sense revisió | 2 % | 1.800 € imputats |
La xifra es prorrateja pels dies "a disposició" del titular (no llogats ni habituals) i pel percentatge de titularitat.
A qui afecta?
- Propietaris de segona residència (platja, poble, muntanya).
- Persones que han heretat un pis i encara no l'han venut ni llogat.
- Copropietaris: cadascú declara la seva part proporcional.
- Places d'aparcament i trasters independents de l'habitatge habitual.
- Pisos buits a l'espera d'inquilí o de reforma.
No s'imputa renda per: habitatge habitual, sòl no edificat, immobles en construcció i els no susceptibles d'ús per raons urbanístiques.
Què has de fer?
- Localitza el valor cadastral al rebut de l'IBI o a sede.catastro.gob.es i comprova la data de l'última revisió.
- A Renda Web, revisa les caselles 0085 a 0089 de l'apartat C del Model D-100 (dies a disposició del titular i renda immobiliària imputada).
- Si l'immoble s'ha comprat, heretat o llogat durant l'any, declara només els dies "a disposició" (no els llogats ni els que van ser habitatge habitual).
- Si l'esborrany ja porta la imputació, verifica el percentatge aplicat (1,1 % vs 2 %). Equivocar el tram gairebé duplica la factura.
- Confirma que el % de titularitat és correcte (50 % matrimoni en guanys, parts proporcionals en herència).
Compte amb l'esborrany
Acceptar l'esborrany "tal qual" sense revisar el valor cadastral ni la data de revisió és l'error més car. Si regularitzes tu abans d'un requeriment, l'art. 27 LGT aplica un 1 % per cada mes de retard (fins a 12 mesos) i un 15 % a partir del mes 13 més interessos de demora. Si l'AEAT ho detecta abans, a més s'obre procediment sancionador del 50 % al 150 % (art. 191 LGT).
Consell clau
Calcula abans de signar
Un pis amb valor cadastral de 90.000 € i revisió cadastral de 2019 imputa 990 € a l'any (1,1 %). Sense revisió recent, imputaria 1.800 € (2 %). Diferència: fins a ≈ 300 € més d'IRPF al tipus mitjà. Comprova-ho al rebut de l'IBI abans d'acceptar l'esborrany.
Context
Segons el Pla Anual de Control Tributari 2025 publicat per l'AEAT i l'article 85 de la Llei 35/2006 de l'IRPF, els encreuaments d'informació amb la Direcció General del Cadastre permeten detectar automàticament immobles amb imputació pendent. El Manual pràctic de Renda de l'Agència Tributària detalla els supòsits exonerats i els dies computables.
Preguntes freqüents
He de declarar imputació si el pis està buit perquè busco inquilí?
Sí. Mentre l'immoble estigui "a disposició del titular" i no hi hagi contracte d'arrendament vigent, els dies sense llogar generen imputació de l'1,1 % o 2 % del valor cadastral.
I si l'habitatge heretat està pendent de partició?
Cada cohereu imputa la part proporcional des de la mort del causant, encara que l'herència no estigui repartida formalment.
La plaça d'aparcament també imputa renda?
Només si és independent de l'habitatge habitual. Les places adquirides conjuntament amb l'habitatge habitual (fins a un màxim de dues) es consideren part d'ell i no imputen.
Puc deduir despeses de comunitat o IBI?
No. La imputació és un rendiment fix sense despeses deduïbles. Només quan llogues (rendiment del capital immobiliari real) pots deduir IBI, comunitat, interessos, reparacions, etc.
Com sé si el meu valor cadastral està revisat?
Al rebut de l'IBI apareix l'"any d'efectes del valor cadastral". També el pots consultar a sede.catastro.gob.es amb certificat digital o Cl@ve. Per a la Renda 2025, aplica l'1,1 % si aquesta revisió és a partir de l'1 de gener de 2012 (llindar fixat pel RDL 16/2025); en cas contrari, el 2 %.
Si vols aprofundir
- Repassa els terminis clau de la campanya de la Renda 2025.
- Mira quines deduccions s'obliden amb més freqüència.
- Si ja vas presentar malament, descobreix com rectificar la declaració.