El límit per reduir IRPF amb plans de pensions individuals fa anys que està en 1.500 €, però milers de contribuents continuen aportant com si encara fos 2021, quan el límit era de 8.000 €. Passar-se no només no t'estalvia IRPF: pot fer que paguis impostos dues vegades pels mateixos diners quan rescatis el pla. Això és el que has de revisar abans de confirmar el teu esborrany a Renda Web.
El límit que molts continuen ignorant
El canvi no és d'enguany, però el seu efecte continua ben viu. Des de l'exercici 2022, les aportacions a plans de pensions individuals van deixar de tenir el límit històric de 8.000 € i es van desplomar primer a 2.000 € i després a 1.500 € anuals. A la Renda 2025 aquest segueix sent el límit màxim que pot reduir la teva base imposable general.
| Any fiscal | Límit pla individual |
|---|---|
| Fins a 2020 | 8.000 € |
| 2021 | 2.000 € |
| 2022 en endavant | 1.500 € |
Hi ha una excepció concreta: els plans de pensions d'ocupació (els que aporta la teva empresa) poden sumar fins a 8.500 € addicionals, sempre que la contribució empresarial sigui almenys igual a la del treballador. Combinant individual + ocupació es pot arribar a 10.000 €. La majoria de contribuents només disposa de l'individual i es queda en els 1.500 €.
A qui afecta?
- Treballadors i autònoms amb pla de pensions individual en banc o asseguradora.
- Persones que aporten per domiciliació mensual i no han revisat la quantitat des de 2021.
- Qui va fer aportacions extraordinàries el 2025 confiant a reduir IRPF més enllà de 1.500 €.
- Contribuents amb pla individual + pla d'ocupació que no tenen clar com es combinen els límits.
- Cònjuges que aporten al pla de l'altre: el límit addicional va baixar també a 1.000 € anuals, condicionat a que el cònjuge no obtingui rendiments del treball o activitats econòmiques superiors a 8.000 €.
Què fer si t'has passat del límit
- Demana el teu certificat d'aportacions: l'entitat gestora l'emet cada any amb el total aportat el 2025. Compara'l amb el límit de 1.500 € (o amb el que et correspongui si tens pla d'ocupació).
- Si el total supera el límit, l'excés no redueix IRPF. Si el deixes dins del pla sense corregir, tributaràs de nou pels mateixos diners en rescatar-lo. És la temuda doble tributació de l'excés d'aportació.
- Tens dues vies legals per evitar-ho:
- Sol·licitar la devolució de l'excés a la teva gestora abans del 30 de juny de 2026 (Art. 36 Reglament IRPF).
- Ajornar la reducció als 5 exercicis següents marcant aquesta opció a la mateixa declaració (Art. 52.2 Llei IRPF). Útil si el 2025 la teva base general no donava per absorbir l'aportació sencera.
- Revisa l'esborrany: confirma que la reducció aplicada coincideix amb la teva aportació real i no excedeix el límit. Renda Web no t'avisa si et passes: simplement retalla la reducció al màxim legal i deixa l'excés "atrapat".
- Si tens pla d'ocupació, demana al teu departament de RH el desglossament d'aportacions empresarials de l'any per no superar els 8.500 € addicionals.
30 de juny de 2026: la data clau
Si el 2025 vas aportar per sobre del límit, tens fins al tancament de la campanya per demanar la devolució de l'excés a la teva gestora. Passada aquesta data, els diners queden atrapats al pla i tornaràs a tributar per ells quan els rescatis.
Pla individual vs pla d'ocupació
Molta confusió neix de barrejar tots dos productes. Aquests són els límits 2025 vigents:
| Producte | Límit teu | Límit empresa | Límit total |
|---|---|---|---|
| Pla individual | 1.500 € | — | 1.500 € |
| Pla d'ocupació | Fins igualar l'empresa | 8.500 € | 10.000 € combinats |
| Aportació al cònjuge | 1.000 € addicionals | — | Cònjuge amb ingressos ≤ 8.000 € |
El pla d'ocupació només està disponible si la teva empresa l'ofereix. No és quelcom que puguis contractar lliurement en un banc.
Per què l'AEAT no t'avisa
L'AEAT bolca les dades de les teves aportacions a l'esborrany, però no comprova si t'has passat del límit. Aplica directament el límit legal a la reducció i deixa la diferència "fora de la deducció". És responsabilitat del contribuent identificar l'excés i decidir com gestionar-lo: devolució per la gestora o ajornament a exercicis futurs.
Consell clau
Posa una alerta al calendari per revisar cada gener el certificat d'aportacions de l'any anterior. Detectar l'excés a temps et permet triar entre devolució o ajornament — esperar al juny redueix les opcions a la meitat.
Context normatiu
La rebaixa del límit es va aprovar a la Llei 22/2021 de Pressupostos Generals de l'Estat per a 2022 (BOE de 29 de desembre de 2021), que va modificar l'Art. 51 i la Disposició Addicional 16a de la Llei de l'IRPF. La mesura buscava potenciar els plans d'ocupació davant els individuals. Després de la reforma, les aportacions a plans individuals s'han desplomat, però molts contribuents mantenen domiciliacions automàtiques anteriors al canvi i no han ajustat la quantitat. Per a una visió més àmplia de la campanya, consulta la nostra guia sobre les dates clau de la Renda 2025.