Si ets autònom en estimació directa, hi ha dues cartes que poden alterar la teva Renda 2025 — i cap no l'envia Hisenda. Les envia la Tresoreria General de la Seguretat Social i són les regularitzacions de quota de l'exercici 2024: o et reclamen una diferència, o et tornen una part. En tots dos casos, aquesta xifra entra en la teva propera declaració de l'IRPF.
La sorpresa per a molts autònoms és on entra: no a la Renda 2024, ja tancada, sinó a la Renda 2025 que estan a punt de presentar.
Què ha canviat?
Des del 2023, els autònoms cotitzen per ingressos reals dins de 15 trams. La quota mensual és només una previsió: la Seguretat Social la regularitza quan rep de l'AEAT els teus rendiments reals declarats a la Renda. Les primeres cartes massives de regularització de l'exercici 2024 van sortir el 2025 i continuen arribant el 2026.
| Resultat de la regularització | Què vol dir |
|---|---|
| Quotes a pagar | Els teus ingressos reals van superar la base triada → la TGSS et reclama la diferència |
| Quotes a tornar | Els teus ingressos reals van ser menors → la TGSS t'ingressa la diferència |
L'AEAT ha aclarit l'efecte fiscal: la diferència s'imputa a l'exercici en què es notifica la regularització, no a l'exercici a què corresponen les quotes.
No rectifiquis la Renda 2024
Encara que la quota correspongui al 2024, l'ajust va a la Renda de l'any en què la TGSS t'ho notifica. Si presentes una rectificativa de la 2024, t'afegeixes una càrrega inútil — i, en alguns casos, una revisió innecessària.
A qui afecta?
- Autònoms en estimació directa (normal o simplificada) que van pagar quotes RETA el 2024.
- Qui va cobrar tarifa plana o tarifa reduïda — l'ajust es calcula igual.
- Autònoms societaris amb quota mínima per sobre del tram assignat.
No afecta qui cotitzava per la base màxima ni qui està en mòduls (estimació objectiva).
Què has de fer a la Renda 2025?
- Si el 2025 et va arribar una notificació reclamant diferència, afegeix aquest import com a major despesa deduïble a la teva Renda 2025.
- Si la Tresoreria et va tornar quotes, redueix-ho com a menor despesa a la Renda 2025.
- Si la notificació arriba durant el 2026, anirà a la Renda 2026.
- Conserva la resolució de la TGSS juntament amb els teus llibres comptables: és la prova de l'ajust.
- Abans de confirmar l'esborrany, descarrega el certificat de quotes RETA des de la seu electrònica de la Seguretat Social i comprova que coincideix amb el que has imputat.
Consell clau
L'any de la carta mana
La regla és senzilla: l'ajust va a l'exercici en què la TGSS t'ho comunica. Si la carta és del 2025, va a la Renda 2025. Si és del 2026, a la 2026. Això simplifica el càlcul i t'estalvia rectificatives.
Anotar malament l'exercici és un dels errors més freqüents dels autònoms en aquesta primera fase del sistema d'ingressos reals — i la diferència pot oscil·lar entre 200 € i 1.500 € a la quota líquida de l'IRPF.
Context normatiu
Segons la normativa publicada al BOE, el sistema de cotització per ingressos reals es va introduir pel Reial Decret-llei 13/2022 i desenvolupa l'article 308 de la Llei General de la Seguretat Social. Les consultes vinculants de la Direcció General de Tributs (entre altres V1190-23 i V0599-23, accessibles a la base INFORMA de l'AEAT) confirmen el criteri d'imputar la regularització a l'exercici en què es notifica. La TGSS està en plena fase d'enviament de les notificacions de la regularització de l'exercici 2024. Si després de l'ajust la teva declaració surt a ingressar, repassa com fraccionar el pagament de la Renda 2025 sense interessos.