Si ets autònom en estimació directa, hi ha dues cartes que poden alterar la teva Renda 2025 — i cap no l'envia Hisenda. Les envia la Tresoreria General de la Seguretat Social i són les regularitzacions de quota de l'exercici 2024: o et reclamen una diferència, o et tornen una part. En tots dos casos, aquesta xifra entra en la teva propera declaració de l'IRPF.
La sorpresa per a molts autònoms és on entra: no a la Renda 2024, ja tancada, sinó a la Renda 2025 que estan a punt de presentar.
Què ha canviat?
Des del 2023, els autònoms cotitzen per ingressos reals dins de 15 trams. La quota mensual és només una previsió: la Seguretat Social la regularitza quan rep de l'AEAT els teus rendiments reals declarats a la Renda. Les primeres cartes massives de regularització de l'exercici 2024 van sortir el 2025 i continuen arribant el 2026.
| Resultat de la regularització | Què vol dir |
|---|---|
| Quotes a pagar | Els teus ingressos reals van superar la base triada → la TGSS et reclama la diferència |
| Quotes a tornar | Els teus ingressos reals van ser menors → la TGSS t'ingressa la diferència |
L'AEAT ha aclarit l'efecte fiscal: la diferència s'imputa a l'exercici en què es notifica la regularització, no a l'exercici a què corresponen les quotes.
No rectifiquis la Renda 2024
Encara que la quota correspongui al 2024, l'ajust va a la Renda de l'any en què la TGSS t'ho notifica. Si presentes una rectificativa de la 2024, t'afegeixes una càrrega inútil — i, en alguns casos, una revisió innecessària.
A qui afecta?
- Autònoms en estimació directa (normal o simplificada) que van pagar quotes RETA el 2024.
- Qui va cobrar tarifa plana o tarifa reduïda — l'ajust es calcula igual.
- Autònoms societaris amb quota mínima per sobre del tram assignat.
No afecta qui cotitzava per la base màxima ni qui està en mòduls (estimació objectiva).
Què has de fer a la Renda 2025?
- Si el 2025 et va arribar una notificació reclamant diferència, afegeix aquest import com a major despesa deduïble a la teva Renda 2025.
- Si la Tresoreria et va tornar quotes, redueix-ho com a menor despesa a la Renda 2025.
- Si la notificació arriba durant el 2026, anirà a la Renda 2026.
- Conserva la resolució de la TGSS juntament amb els teus llibres comptables: és la prova de l'ajust.
- Abans de confirmar l'esborrany, descarrega el certificat de quotes RETA des de la seu electrònica de la Seguretat Social i comprova que coincideix amb el que has imputat.
Consell clau
L'any de la carta mana
La regla és senzilla: l'ajust va a l'exercici en què la TGSS t'ho comunica. Si la carta és del 2025, va a la Renda 2025. Si és del 2026, a la 2026. Això simplifica el càlcul i t'estalvia rectificatives.
Anotar malament l'exercici és un dels errors més freqüents dels autònoms en aquesta primera fase del sistema d'ingressos reals.
Context normatiu
Segons la normativa publicada al BOE, el sistema de cotització per ingressos reals es va introduir pel Reial Decret-llei 13/2022 i desenvolupa l'article 308 de la Llei General de la Seguretat Social. Les consultes vinculants de la Direcció General de Tributs confirmen el criteri d'imputar la regularització a l'exercici en què es notifica. La TGSS està en plena fase d'enviament de les notificacions de la regularització de l'exercici 2024. Si després de l'ajust la teva declaració surt a ingressar, repassa com fraccionar el pagament de la Renda 2025 sense interessos.