Una de les decisions més importants —i pitjor enteses— de la campanya és triar entre tributació conjunta i individual. Renda Web permet simular les dos opcions abans de confirmar l'esborrany, però convé saber què hi ha darrere dels números per a entendre què et convé este any.
Qui pot triar
La modalitat conjunta només està disponible per a les unitats familiars definides per la Llei de l'IRPF:
- Modalitat 1 (matrimoni): cònjuges no separats legalment i, si n'hi ha, els fills menors que hi convisquen o els majors incapacitats judicialment subjectes a pàtria potestat prorrogada.
- Modalitat 2 (monoparental): en cas de separació legal, divorci o absència de vincle matrimonial, el pare o la mare amb tots els fills que convisquen amb ell o ella.
Les parelles de fet no poden tributar conjuntament llevat que existisca un fill comú i s'opte per la modalitat monoparental. Només un dels progenitors pot incloure el fill en la seua declaració conjunta.
Com canvia el resultat al tributar en conjunta
Quan es tria la conjunta, les rendes i deduccions de tots els membres se sumen en una única declaració i s'aplica una reducció específica sobre la base imposable:
| Modalitat | Reducció sobre la base imposable |
|---|---|
| Conjunta — matrimoni | 3.400 € |
| Conjunta — monoparental | 2.150 € |
Eixa reducció sol decantar la balança. Però atenció: el mínim personal no es duplica per sumar dos contribuents — continua sent de 5.550 € per declaració conjunta, no 11.100 €.
Quan sol compensar la conjunta
- Un cònjuge sense ingressos o amb ingressos molt baixos (menys de 3.400 € anuals). La reducció s'aprofita en la seua totalitat i no es "perd" mínim personal del cònjuge sense rendes.
- Pensionistes amb un únic perceptor en el matrimoni i rendes moderades.
- Famílies monoparentals on el progenitor té rendes mitjanes i els fills no obtenen ingressos propis.
Quan convé la individual
- Els dos cònjuges amb rendes semblants i per damunt del mínim: sumar-les sol empentar la base cap a trams més alts de l'IRPF.
- Quan un dels cònjuges té pèrdues patrimonials o rendiments negatius: en individual es compensen en la seua pròpia declaració sense "diluir" el resultat de l'altre.
- Si un percep ingressos exempts o subjectes a règims especials (impatriats, per exemple), convé revisar-ho individualment.
Com simular les dos opcions en Renda Web
- Accedix a l'esborrany en la Seu Electrònica de l'AEAT o des de l'App.
- Una vegada carregades les dades fiscals, prem en "Resum de declaracions".
- Renda Web mostra el resultat individual de cada cònjuge i el resultat conjunt, amb la diferència exacta en euros.
- Selecciona l'opció més favorable i confirma.
Decisió vinculant
L'opció triada vincula tots els membres de la unitat familiar per a eixe exercici. No es pot modificar després de finalitzar el termini de presentació, llevat de presentar una rectificació d'autoliquidació dins dels quatre anys següents.
Errors freqüents en triar
- Confirmar l'opció que apareix per defecte sense comparar: l'esborrany proposa la modalitat que l'AEAT calcula com a més avantatjosa, però no contempla totes les deduccions autonòmiques ni circumstàncies afegides.
- Oblidar incloure rendes de fills menors que conviuen i obtenen ingressos (beques remunerades, treballs esporàdics): si superen els límits, han de tributar individualment i la unitat familiar perd la modalitat conjunta.
- No revisar les deduccions autonòmiques, que poden aplicar-se de manera diferent en una o altra modalitat.
Per a més detall sobre els mínims aplicables consulta la guia del mínim personal i familiar i les novetats de l'IRPF 2025.