Si eres autònom en estimació directa, hi ha dos cartes que poden alterar la teua Renda 2025 — i cap no l'envia Hisenda. Les envia la Tresoreria General de la Seguretat Social i són les regularitzacions de quota de l'exercici 2024: o et reclamen una diferència, o et tornen una part. En els dos casos, esta xifra entra en la teua propera declaració de l'IRPF.
La sorpresa per a molts autònoms és on entra: no en la Renda 2024, ja tancada, sinó en la Renda 2025 que estan a punt de presentar.
Què ha canviat?
Des de 2023, els autònoms cotitzen per ingressos reals dins de 15 trams. La quota mensual és només una previsió: la Seguretat Social la regularitza quan rep de l'AEAT els teus rendiments reals declarats en la Renda. Les primeres cartes massives de regularització de l'exercici 2024 van eixir en 2025 i continuen aplegant en 2026.
| Resultat de la regularització | Què vol dir |
|---|---|
| Quotes a pagar | Els teus ingressos reals van superar la base triada → la TGSS et reclama la diferència |
| Quotes a tornar | Els teus ingressos reals van ser menors → la TGSS t'ingressa la diferència |
L'AEAT ha aclarit l'efecte fiscal: la diferència s'imputa a l'exercici en què es notifica la regularització, no a l'exercici a què corresponen les quotes.
No rectifiques la Renda 2024
Encara que la quota corresponga a 2024, l'ajust va en la Renda de l'any en què la TGSS t'ho notifica. Si presentes una rectificativa de la 2024, t'afig una càrrega inútil — i, en alguns casos, una revisió innecessària.
A qui afecta?
- Autònoms en estimació directa (normal o simplificada) que van pagar quotes RETA en 2024.
- Qui va cobrar tarifa plana o tarifa reduïda — l'ajust es calcula igual.
- Autònoms societaris amb quota mínima per damunt del tram assignat.
No afecta qui cotitzava per la base màxima ni qui està en mòduls (estimació objectiva).
Què has de fer en la Renda 2025?
- Si en 2025 et va aplegar una notificació reclamant diferència, afig este import com a major despesa deduïble en la teua Renda 2025.
- Si la Tresoreria et va tornar quotes, redueix-ho com a menor despesa en la Renda 2025.
- Si la notificació aplega durant 2026, anirà en la Renda 2026.
- Conserva la resolució de la TGSS junt amb els teus llibres comptables: és la prova de l'ajust.
- Abans de confirmar l'esborrany, descarrega el certificat de quotes RETA des de la seu electrònica de la Seguretat Social i comprova que coincidix amb el que has imputat.
Consell clau
L'any de la carta mana
La regla és senzilla: l'ajust va a l'exercici en què la TGSS t'ho comunica. Si la carta és de 2025, va a la Renda 2025. Si és de 2026, a la 2026. Açò simplifica el càlcul i t'estalvia rectificatives.
Apuntar malament l'exercici és un dels errors més freqüents dels autònoms en esta primera fase del sistema d'ingressos reals — i la diferència pot oscil·lar entre 200 € i 1.500 € en la quota líquida de l'IRPF.
Context normatiu
Segons la normativa publicada en el BOE, el sistema de cotització per ingressos reals es va introduir pel Reial Decret-llei 13/2022 i desenvolupa l'article 308 de la Llei General de la Seguretat Social. Les consultes vinculants de la Direcció General de Tributs (entre altres V1190-23 i V0599-23, accessibles en la base INFORMA de l'AEAT) confirmen el criteri d'imputar la regularització a l'exercici en què es notifica. La TGSS està en plena fase d'enviament de les notificacions de la regularització de l'exercici 2024. Si després de l'ajust la teua declaració sol a ingressar, repassa com fraccionar el pagament de la Renda 2025 sense interessos.