El topall per a reduir IRPF amb plans de pensions individuals fa anys que està en 1.500 €, però milers de contribuents continuen aportant com si encara fora 2021, quan el límit era de 8.000 €. Passar-se no sols no t'estalvia IRPF: pot fer que pagues impostos dos voltes pels mateixos diners quan rescates el pla. Açò és el que has de revisar abans de confirmar el teu esborrany en Renda Web.
El topall que molts continuen ignorant
El canvi no és d'enguany, però el seu efecte continua ben viu. Des de l'exercici 2022, les aportacions a plans de pensions individuals van deixar de tindre el topall històric de 8.000 € i es van desplomar primer a 2.000 € i després a 1.500 € anuals. En la Renda 2025 este continua sent el topall màxim que pot reduir la teua base imposable general.
| Any fiscal | Topall pla individual |
|---|---|
| Fins a 2020 | 8.000 € |
| 2021 | 2.000 € |
| 2022 en avant | 1.500 € |
Hi ha una excepció concreta: els plans de pensions d'ocupació (els que aporta la teua empresa) poden sumar fins a 8.500 € addicionals, sempre que la contribució empresarial siga almenys igual a la del treballador. Combinant individual + ocupació es pot aplegar a 10.000 €. La majoria de contribuents només disposa de l'individual i es queda en els 1.500 €.
A qui afecta?
- Treballadors i autònoms amb pla de pensions individual en banc o asseguradora.
- Persones que aporten per domiciliació mensual i no han revisat la quantitat des de 2021.
- Qui va fer aportacions extraordinàries en 2025 confiant a reduir IRPF més enllà de 1.500 €.
- Contribuents amb pla individual + pla d'ocupació que no tenen clar com es combinen els topalls.
- Cònjuges que aporten al pla de l'altre: el topall addicional va baixar també a 1.000 € anuals, condicionat al fet que el cònjuge no obtinga rendiments del treball o activitats econòmiques superiors a 8.000 €.
Què fer si t'has passat del topall
- Demana el teu certificat d'aportacions: l'entitat gestora l'emet cada any amb el total aportat en 2025. Compara'l amb el topall de 1.500 € (o amb el que et corresponga si tens pla d'ocupació).
- Si el total supera el topall, l'excés no redueix IRPF. Si el deixes dins del pla sense corregir, tributaràs de nou pels mateixos diners en rescatar-lo. És la temuda doble tributació de l'excés d'aportació.
- Tens dos vies legals per a evitar-ho:
- Sol·licitar la devolució de l'excés a la teua gestora abans del 30 de juny de 2026 (Art. 36 Reglament IRPF).
- Ajornar la reducció als 5 exercicis següents marcant esta opció en la mateixa declaració (Art. 52.2 Llei IRPF). Útil si en 2025 la teua base general no donava per a absorbir l'aportació sencera.
- Revisa l'esborrany: confirma que la reducció aplicada coincidix amb la teua aportació real i no excedix el topall. Renda Web no t'avisa si et passes: simplement retalla la reducció al màxim legal i deixa l'excés "atrapat".
- Si tens pla d'ocupació, demana al teu departament de RH el desglossament d'aportacions empresarials de l'any per a no superar els 8.500 € addicionals.
30 de juny de 2026: la data clau
Si en 2025 vas aportar per damunt del topall, tens fins al tancament de la campanya per a demanar la devolució de l'excés a la teua gestora. Passada esta data, els diners queden atrapats en el pla i tornaràs a tributar per ells quan els rescates.
Pla individual vs pla d'ocupació
Molta confusió naix de barrejar els dos productes. Estos són els topalls 2025 vigents:
| Producte | Topall teu | Topall empresa | Topall total |
|---|---|---|---|
| Pla individual | 1.500 € | — | 1.500 € |
| Pla d'ocupació | Fins a igualar l'empresa | 8.500 € | 10.000 € combinats |
| Aportació al cònjuge | 1.000 € addicionals | — | Cònjuge amb ingressos ≤ 8.000 € |
El pla d'ocupació només està disponible si la teua empresa l'oferix. No és quelcom que pugues contractar lliurement en un banc.
Per què l'AEAT no t'avisa
L'AEAT bolca les dades de les teues aportacions en l'esborrany, però no comprova si t'has passat del topall. Aplica directament el límit legal en la reducció i deixa la diferència "fora de la deducció". És responsabilitat del contribuent identificar l'excés i decidir com gestionar-lo: devolució per la gestora o ajornament a exercicis futurs.
Consell clau
Posa una alerta en el calendari per a revisar cada gener el certificat d'aportacions de l'any anterior. Detectar l'excés a temps et permet triar entre devolució o ajornament — esperar al juny reduïx les opcions a la mitat.
Context normatiu
La rebaixa del topall es va aprovar en la Llei 22/2021 de Pressuposts Generals de l'Estat per a 2022 (BOE de 29 de desembre de 2021), que va modificar l'Art. 51 i la Disposició Addicional 16a de la Llei de l'IRPF. La mesura buscava potenciar els plans d'ocupació davant dels individuals. Després de la reforma, les aportacions a plans individuals s'han desplomat, però molts contribuents mantenen domiciliacions automàtiques anteriors al canvi i no han ajustat la quantitat. Per a una visió més àmplia de la campanya, consulta la nostra guia sobre les dates clau de la Renda 2025.