Novidades do IRPF no exercicio 2025

Se a declaración resulta a ingresar, podes fraccionar o pagamento en dúas partes sen interese nin recarga:

• 60 % no momento de presentar a declaración
• 40 % ata o 5 de novembro de 2026

Se non pagas o primeiro 60 % en prazo, iníciase o período executivo pola totalidade do importe.

• Inclúense novas casillas para a redución por rendementos de actividades artísticas obtidos de maneira excepcional, tanto no apartado de traballo como no de actividades económicas en estimación directa.
• Novas casillas para a regularización de cotas ao RETA de autónomos.
• En ganancias e perdas patrimoniais: distínguese entre premios con e sen retención, e créase un apartado específico para compravenda de participacións ou accións de fondos cotizados (ETFs e SICAVs índice).
• Nova casilla para autoliquidacións rectificativas cando o único fin é solicitar que a autoliquidación previa se teña por non presentada.

Están exentas do IRPF as axudas por danos persoais concedidas aos afectados por incendios forestais e outras emerxencias de protección civil acontecidos entre o 23 de xuño e o 25 de agosto de 2025, de conformidade co Acordo do Consello de Ministros do 26 de agosto de 2025 e o Real Decreto-lei 16/2025, do 23 de decembro.

Con efectos desde o 1 de xaneiro de 2025, os contribuíntes que obteñan rendementos do traballo procedentes de actividades artísticas de maneira excepcional poden aplicar unha redución sobre eses rendementos íntegros, sempre que non proceda a redución por irregularidade do art. 18.2 LIRPF.

Aplica a rendementos derivados de:

• A elaboración de obras literarias, artísticas ou científicas.
• A relación laboral especial de artistas en artes escénicas, audiovisuais e musicais, así como de técnicos e auxiliares desas actividades.

Esta mesma redución existe tamén para rendementos de actividades económicas artísticas (ver apartado seguinte).

Cota máxima de mutualidade alternativa ao RETA (2025)

Para 2025, a cota máxima deducible por continxencias comúns como mutualidade alternativa ao RETA é de 16.672,66 euros [0,283 × (4.909,50 × 12)].

Gastos de difícil xustificación en estimación directa simplificada

Mantense o 5 % sobre o rendemento neto como porcentaxe aplicable ao conxunto de provisións deducibles e gastos de difícil xustificación (art. 30 do Regulamento do IRPF).

Liberdade de amortización en enerxías renovables

Prorrogada para 2025 a posibilidade de amortizar libremente investimentos en:

• Instalacións de autoconsumo de enerxía eléctrica procedente de fontes renovables.
• Uso térmico de consumo propio con fontes renovables que substitúan instalacións de combustibles fósiles.

Só aplica a investimentos cuxa entrada en funcionamento se teña producido en 2023, 2024 ou 2025.

Redución para actividades artísticas en estimación directa

Desde o 1 de xaneiro de 2025, os contribuíntes que desenvolvan determinadas actividades artísticas poden aplicar unha redución sobre o rendemento neto desas actividades (sempre que non proceda a redución por irregularidade do art. 32.1 LIRPF).

En 2025 continúa aplicándose a imputación ao 1,1 % nos municipios cuxo valor catastral foi revisado mediante procedemento de valoración colectiva con entrada en vigor a partir do 1 de xaneiro de 2012.

Desde o 1 de xaneiro de 2025, pódese dispor anticipadamente dos dereitos consolidados de plans de pensións e sistemas análogos correspondentes a achegas realizadas con polo menos 10 anos de antigüidade.

Con efectos desde o 1 de xaneiro de 2025, modifícanse os arts. 66 e 76 da Lei do IRPF, que regulan a escala aplicable á base liquidable do aforro para determinar tanto a cota íntegra estatal como a autonómica.

Consulta a escala actualizada na Sede electrónica da AEAT, xa que todas as Comunidades Autónomas teñen aprobadas as súas propias escalas para a base liquidable xeral.

O Principado de Asturias establece por primeira vez para 2025 as súas propias contías do mínimo do contribuínte e dos mínimos por descendentes, ascendentes e discapacidade.

Con efectos desde o 1 de xaneiro de 2025, engádese unha disposición adicional sesaxésima primeira á Lei do IRPF para suprimir o gravame de quen percibe o novo SMI (16.576 € anuais desde 2025) e reducilo para rendementos do traballo entre o SMI e 18.276 € anuais.

Amplíase un ano máis o prazo de aplicación das deducións por obras de mellora de eficiencia enerxética:

Hai tres modalidades segundo o tipo de obra:

• 20% sobre unha base máxima de 5.000 € por reducir polo menos un 7% a demanda de calefacción e refrixeración.
• 40% sobre unha base máxima de 7.500 € por mellorar polo menos un 30% o consumo de enerxía primaria non renovable, ou subir a cualificación enerxética a A ou B.
• 60% sobre unha base máxima de 5.000 € anuais (acumulado máximo 15.000 €) por rehabilitación enerxética de edificios de uso predominantemente residencial.

Grazas ao programa MOVES III (Real Decreto-lei 3/2025), mantéñense ata o 31 de decembro de 2025 as dúas deducións seguintes:

• Adquisición de vehículos eléctricos enchufables e de pila de combustible novos.
• Instalación de puntos de recarga de baterías para os devanditos vehículos.

O Real Decreto-lei 13/2025 amplía a 2025 a dedución por rendas obtidas na illa da Palma (equiparada á de Ceuta e Melilla) para contribuíntes con residencia habitual e efectiva nesa illa. A porcentaxe de retención redúcese un 60 % para os rendementos do traballo afectados.

Desde 2025, tanto as garderías como os centros de educación infantil autorizados quedan obrigados a presentar a declaración informativa de gastos de custodia (modelo 233), que se presenta en xaneiro de 2026 correspondente ao exercicio 2025.

Inclúense novas deducións empresariais vinculadas aos programas declarados de excepcional interese público polo Real Decreto-lei 8/2025, do 8 de xullo.