Campaña da declaración da Renda 2025

Todo o que necesitas saber para a campaña do IRPF correspondente ao exercicio 2025: quen ten que declarar, cales son os límites, como obter o borrador e como presentalo.

A Sede electrónica da AEAT dispón dun Asistente virtual de Renda que che indica se estás obrigado a declarar segundo o tipo e contía das túas rendas, incluídos os casos de herdeiros de contribuíntes falecidos.

🟡 Importante: Para efectos da obriga de declarar, non se teñen en conta as rendas exentas.

---

Quen está obrigado a declarar?

Regra xeral: límites por tipo de renda

Rendementos do traballo

As anualidades por alimentos percibidas dos pais por decisión xudicial están exentas do IRPF e non computan para estes efectos.

En tributación conxunta, os límites son os mesmos. Para determinar o número de pagadores aténdese á situación de cada membro da unidade familiar individualmente.

Rendementos do capital mobiliario e ganancias patrimoniais con retención

Límite: 1.600 € anuais (sempre que estivesen sometidos a retención ou ingreso a conta).

• Non se poden compensar rendementos positivos e negativos de capital mobiliario para estes efectos: só contan os positivos.
• Quedan excluídas deste límite as ganancias patrimoniais de transmisións ou reembolsos de accións ou participacións de institucións de investimento colectivo nas que a base de retención non se determinase pola contía a integrar na base impoñible.

Rendas inmobiliarias imputadas, Letras do Tesouro e axudas públicas

Límite: 1.000 € anuais (en conxunto), aplicable a:

• Rendas inmobiliarias imputadas (excluída a vivenda habitual, garaxes vinculados ata 2 e solo non edificado).
• Rendementos do capital mobiliario non suxeitos a retención procedentes de Letras do Tesouro.
• Subvencións para adquisición de vivendas de protección oficial ou prezo taxado.
• Demais ganancias patrimoniais derivadas de axudas públicas.

Regra de mínimos (criterio corrector)

Non están obrigados a declarar quen en 2025 obtivesen exclusivamente rendas do traballo, do capital (mobiliario ou inmobiliario), de actividades económicas ou ganancias patrimoniais (suxeitas ou non a retención), se o total non supera 1.000 € anuais e as perdas patrimoniais son inferiores a 500 €.

Esta regra actúa só como corrector: se xa non hai obriga pola regra principal, non se aplica. Se a regra principal xera obriga, esta regra non a elimina.

---

Quen sempre está obrigado (sen límites)

Autónomos en RETA ou Réxime Especial do Mar

Desde o 1 de xaneiro de 2023, todas as persoas físicas que en calquera momento do exercicio estivesen de alta como traballadores por conta propia no RETA ou no Réxime Especial da Seguridade Social dos Traballadores do Mar están obrigadas a declarar, con independencia da contía dos seus rendementos.

Isto inclúe tamén aos familiares colaboradores dados de alta neses réximes.

Non están afectados por esta obriga: os traballadores por conta allea do Réxime Especial do Mar, nin os relixiosos e membros de institutos de vida consagrada da Igrexa Católica incluídos no RETA por razóns de cobertura social (sen actividade lucrativa).

Beneficiarios do Ingreso Mínimo Vital

Todas as persoas titulares do Ingreso Mínimo Vital (IMV) e todos os membros da súa unidade de convivencia están obrigados a presentar a declaración do IRPF cada ano para manter a prestación, con independencia de que cumpran ou non os límites do art. 96 LIRPF.

Cando haxa menores na unidade de convivencia do IMV, estes deben declarar de forma individual ou conxunta cos seus proxenitores. Para acceder a Renda WEB poden facelo:

• Con número de referencia (RENØ) — se non declararon o ano anterior, deben ser titulares ou cotitulares dunha conta bancaria española (IBAN) a 31 de decembro de 2025.
• Con Cl@ve Móbil — os menores que queiran rexistrarse deben acudir co seu DNI en vigor e acompañados de quen exerza a patria potestade.

A declaración do menor tamén pode presentala:

• Os seus representantes legais (pais), previo rexistro no Rexistro de sucesións e representacións legais de menores e incapacitados da AEAT.
• Un colaborador social ou funcionario público habilitado.

---

Exemplos de contribuíntes obrigados a declarar

• Rendementos íntegros do traballo dun único pagador superiores a 22.000 €.
• Rendementos do traballo de máis dun pagador superiores a 15.876 € cando o segundo e seguintes superan 1.500 €.
• Calquera autónomo dado de alta no RETA ou no Réxime Especial do Mar nalgún momento de 2025.
• Titulares e membros da unidade de convivencia do IMV.

---

Borrador de declaración: acceso e modificación

Como se obtén

A Administración elabora o borrador a partir dos datos achegados por terceiros (declaracións informativas) e a información persoal dispoñible na AEAT. Todos os contribuíntes, calquera que sexa a natureza das súas rendas, poden obtelo a través do servizo Renda WEB.

O prazo para obter o borrador e os datos fiscais é do 8 de abril ao 30 de xuño de 2026.

Sistemas de identificación

Para acceder ao borrador necesitas algún destes medios:

• Certificado electrónico recoñecido — acceso completo.
• Cl@ve Móbil — inclúe a opción de escanear un QR para evitar introducir datos manualmente.
• Número de referencia (RENØ) — solicítase con NIF + data de caducidade do DNI (ou data de expedición se é permanente) + casa [0505] da declaración de 2024. Se non declaraches en 2024, necesitas un IBAN español do que sexas titular a 31-12-2025.
• eIDAS — para cidadáns da UE con identificación electrónica nacional.

Cada vez que solicitas un novo número de referencia, o anterior queda invalidado.

En declaracións conxuntas: o primeiro declarante necesita certificado, Cl@ve Móbil ou número de referencia; o cónxuxe debe dispoñer obrigatoriamente de número de referencia ou Cl@ve Móbil.

Que facer se o borrador ten erros ou datos incompletos

Podes modificalo por tres vías:

1. Por Internet: na Sede electrónica (sede.agenciatributaria.gob.es), accedendo ao Servizo de tramitación do borrador/declaración.
2. Por teléfono: comunicando o teu NIF e número de referencia (só para contribuíntes que cumpran os requisitos indicados na Sede electrónica).
3. Presencialmente: solicitando cita en calquera Delegación ou Administración da AEAT, ou nas oficinas habilitadas polas Comunidades Autónomas con convenio de colaboración.

A falta de obtención do borrador non exonera da obriga de declarar se existe.

---

Confirmación e presentación da declaración

Prazos

Como presentar a declaración

1. Por medios electrónicos a través de Internet (Sede electrónica da AEAT)

Poden presentar electronicamente:

• O propio contribuínte ou o seu representante legal.
• Os apoderados con facultades para presentar declaracións en nome do contribuínte.
• Os colaboradores sociais debidamente autorizados (art. 92 LGT).

2. Por teléfono: para contribuíntes que cumpran os requisitos publicados na Sede electrónica.

3. Presencialmente: en oficinas da AEAT (con cita previa) ou en oficinas de Comunidades Autónomas e Entidades Locais habilitadas para isto.

Formas de pagamento cando a declaración resulta a ingresar

Se non se paga o 60 % inicial en prazo, iníciase o período executivo pola totalidade do importe pendente.

---

Modificación dunha declaración xa presentada

Unha vez presentada a declaración, ao acceder de novo a Renda WEB detectarase a situación e aparecerá a opción "Modificar declaración presentada".

Desde "Apartados declaración" → "Modificar declaración Renda 2025 xa presentada" pódese:

• Casa 103: presentar unha autoliquidación rectificativa.
• Casa 124: cambiar a opción de tributación (individual ↔ conxunta).
• Casa 125: solicitar que a declaración se teña por non presentada (cando non había obriga de declarar).

🔵 Renda WEB trae automaticamente os xustificantes, ingresos previos e devolucións xa acordadas. En xeral non hai que cubrir importes manualmente.

Rectificación con maior importe a ingresar

Se a rectificación supón pagar máis, debe indicarse o motivo concreto (atrasos de rendementos do traballo, cláusula chan, incumprimento de condicións de exención…). A diferenza calcúlase sobre a nova cota total menos o xa ingresado. Compútanse tanto os ingresos realizados como os domiciliados pendentes.

Rectificación con menor importe a ingresar

Só se computan os ingresos xa efectivamente realizados (non os pendentes). Se o novo resultado fose inferior ao ingresado, Renda WEB calculará o exceso para tramitar a súa devolución.

Rectificación a devolver

Se a modificación supón unha devolución maior, só se descontan as devolucións xa efectivamente acordadas pola AEAT (non as solicitadas pendentes de acordo).

Cambio de opción de tributación

A opción por tributación conxunta ou individual é irrevogable unha vez finalizado o prazo de presentación. O cambio de individual a conxunta trae automaticamente os importes; o cambio de conxunta a individual require distribución manual entre os contribuíntes.

Solicitude de anulación (non obrigado a declarar)

Se se presentou a declaración sen estar obrigado, pódese solicitar que se teña por non presentada marcando a casa 103 + a opción correspondente en "Solicitude para que a autoliquidación anterior se teña por non presentada".