Campaña da declaración da Renda 2025

Quen está obrigado a declarar o IRPF 2025, límites por tipo de renda, como acceder ao borrador e como presentar a declaración.

Todo o que necesitas saber para a campaña do IRPF correspondente ao exercicio 2025: quen ten que declarar, cales son os límites, como obter o borrador e como presentalo.

A Sede electrónica da AEAT dispón dun Asistente virtual de Renda que che indica se estás obrigado a declarar segundo o tipo e contía das túas rendas, incluídos os casos de herdeiros de contribuíntes falecidos.

🟡 Importante: Para efectos da obriga de declarar, non se teñen en conta as rendas exentas.

Quen está obrigado a declarar?

Regra xeral: límites por tipo de renda

Rendementos do traballo

Límite Cando aplica
22.000 € anuais Un único pagador, ou máis dun pagador se o segundo e seguintes non superan 1.500 € en conxunto; tamén prestacións pasivas de dous ou máis pagadores con retencións fixadas pola AEAT
15.876 € anuais Máis dun pagador (e o segundo e seguintes superan 1.500 €); pensións compensatorias do cónxuxe ou anualidades por alimentos non exentas; pagador non obrigado a reter; rendementos suxeitos a tipo fixo de retención
  • 22.000 € anuais

    Cando aplica Un único pagador, ou máis dun pagador se o segundo e seguintes non superan 1.500 € en conxunto; tamén prestacións pasivas de dous ou máis pagadores con retencións fixadas pola AEAT

  • 15.876 € anuais

    Cando aplica Máis dun pagador (e o segundo e seguintes superan 1.500 €); pensións compensatorias do cónxuxe ou anualidades por alimentos non exentas; pagador non obrigado a reter; rendementos suxeitos a tipo fixo de retención

As anualidades por alimentos percibidas dos pais por decisión xudicial están exentas do IRPF e non computan para estes efectos.

En tributación conxunta, os límites son os mesmos. Para determinar o número de pagadores aténdese á situación de cada membro da unidade familiar individualmente.

Rendementos do capital mobiliario e ganancias patrimoniais con retención

Límite: 1.600 € anuais (sempre que estivesen sometidos a retención ou ingreso a conta).

  • Non se poden compensar rendementos positivos e negativos de capital mobiliario para estes efectos: só contan os positivos.
  • Quedan excluídas deste límite as ganancias patrimoniais de transmisións ou reembolsos de accións ou participacións de institucións de investimento colectivo nas que a base de retención non se determinase pola contía a integrar na base impoñible.

Rendas inmobiliarias imputadas, Letras do Tesouro e axudas públicas

Límite: 1.000 € anuais (en conxunto), aplicable a:

  • Rendas inmobiliarias imputadas (excluída a vivenda habitual, garaxes vinculados ata 2 e solo non edificado).
  • Rendementos do capital mobiliario non suxeitos a retención procedentes de Letras do Tesouro.
  • Subvencións para adquisición de vivendas de protección oficial ou prezo taxado.
  • Demais ganancias patrimoniais derivadas de axudas públicas.

Regra de mínimos (criterio corrector)

Non están obrigados a declarar quen en 2025 obtivesen exclusivamente rendas do traballo, do capital (mobiliario ou inmobiliario), de actividades económicas ou ganancias patrimoniais (suxeitas ou non a retención), se o total non supera 1.000 € anuais e as perdas patrimoniais son inferiores a 500 €.

Esta regra actúa só como corrector: se xa non hai obriga pola regra principal, non se aplica. Se a regra principal xera obriga, esta regra non a elimina.

Quen sempre está obrigado (sen límites)

Autónomos en RETA ou Réxime Especial do Mar

Desde o 1 de xaneiro de 2023, todas as persoas físicas que en calquera momento do exercicio estivesen de alta como traballadores por conta propia no RETA ou no Réxime Especial da Seguridade Social dos Traballadores do Mar están obrigadas a declarar, con independencia da contía dos seus rendementos.

Isto inclúe tamén aos familiares colaboradores dados de alta neses réximes.

Non están afectados por esta obriga: os traballadores por conta allea do Réxime Especial do Mar, nin os relixiosos e membros de institutos de vida consagrada da Igrexa Católica incluídos no RETA por razóns de cobertura social (sen actividade lucrativa).

Beneficiarios do Ingreso Mínimo Vital

Todas as persoas titulares do Ingreso Mínimo Vital (IMV) e todos os membros da súa unidade de convivencia están obrigados a presentar a declaración do IRPF cada ano para manter a prestación, con independencia de que cumpran ou non os límites do art. 96 LIRPF.

Cando haxa menores na unidade de convivencia do IMV, estes deben declarar de forma individual ou conxunta cos seus proxenitores. Para acceder a Renda WEB poden facelo:

  • Con número de referencia (RENØ) — se non declararon o ano anterior, deben ser titulares ou cotitulares dunha conta bancaria española (IBAN) a 31 de decembro de 2025.
  • Con Cl@ve Móbil — os menores que queiran rexistrarse deben acudir co seu DNI en vigor e acompañados de quen exerza a patria potestade.

A declaración do menor tamén pode presentala:

  • Os seus representantes legais (pais), previo rexistro no Rexistro de sucesións e representacións legais de menores e incapacitados da AEAT.
  • Un colaborador social ou funcionario público habilitado.

Exemplos de contribuíntes obrigados a declarar

  • Rendementos íntegros do traballo dun único pagador superiores a 22.000 €.
  • Rendementos do traballo de máis dun pagador superiores a 15.876 € cando o segundo e seguintes superan 1.500 €.
  • Calquera autónomo dado de alta no RETA ou no Réxime Especial do Mar nalgún momento de 2025.
  • Titulares e membros da unidade de convivencia do IMV.

Borrador de declaración: acceso e modificación

Como se obtén

A Administración elabora o borrador a partir dos datos achegados por terceiros (declaracións informativas) e a información persoal dispoñible na AEAT. Todos os contribuíntes, calquera que sexa a natureza das súas rendas, poden obtelo a través do servizo Renda WEB.

O prazo para obter o borrador e os datos fiscais é do 8 de abril ao 30 de xuño de 2026.

Sistemas de identificación

Para acceder ao borrador necesitas algún destes medios:

  • Certificado electrónico recoñecido — acceso completo.
  • Cl@ve Móbil — inclúe a opción de escanear un QR para evitar introducir datos manualmente.
  • Número de referencia (RENØ) — solicítase con NIF + data de caducidade do DNI (ou data de expedición se é permanente) + casa [0505] da declaración de 2024. Se non declaraches en 2024, necesitas un IBAN español do que sexas titular a 31-12-2025.
  • eIDAS — para cidadáns da UE con identificación electrónica nacional.

Cada vez que solicitas un novo número de referencia, o anterior queda invalidado.

En declaracións conxuntas: o primeiro declarante necesita certificado, Cl@ve Móbil ou número de referencia; o cónxuxe debe dispoñer obrigatoriamente de número de referencia ou Cl@ve Móbil.

Que facer se o borrador ten erros ou datos incompletos

Podes modificalo por tres vías:

  1. Por Internet: na Sede electrónica (sede.agenciatributaria.gob.es), accedendo ao Servizo de tramitación do borrador/declaración.
  2. Por teléfono: comunicando o teu NIF e número de referencia (só para contribuíntes que cumpran os requisitos indicados na Sede electrónica).
  3. Presencialmente: solicitando cita en calquera Delegación ou Administración da AEAT, ou nas oficinas habilitadas polas Comunidades Autónomas con convenio de colaboración.

A falta de obtención do borrador non exonera da obriga de declarar se existe.

Confirmación e presentación da declaración

Prazos

Concepto Data
Inicio do prazo de presentación 8 de abril de 2026
Fin do prazo xeral 30 de xuño de 2026
Fin do prazo con domiciliación bancaria do primeiro pagamento 25 de xuño de 2026
  • Inicio do prazo de presentación

    Data 8 de abril de 2026

  • Fin do prazo xeral

    Data 30 de xuño de 2026

  • Fin do prazo con domiciliación bancaria do primeiro pagamento

    Data 25 de xuño de 2026

Como presentar a declaración

1. Por medios electrónicos a través de Internet (Sede electrónica da AEAT)

Poden presentar electronicamente:

  • O propio contribuínte ou o seu representante legal.
  • Os apoderados con facultades para presentar declaracións en nome do contribuínte.
  • Os colaboradores sociais debidamente autorizados (art. 92 LGT).

2. Por teléfono: para contribuíntes que cumpran os requisitos publicados na Sede electrónica.

3. Presencialmente: en oficinas da AEAT (con cita previa) ou en oficinas de Comunidades Autónomas e Entidades Locais habilitadas para isto.

Formas de pagamento cando a declaración resulta a ingresar

Opción Detalle
Domiciliación bancaria Prazo de domiciliación do primeiro pagamento: ata o 25 de xuño de 2026 (cargo o 30 de xuño). Domiciliación só do segundo prazo (cando o primeiro xa estaba domiciliado): ata o 30 de setembro de 2026 (modelo 102; cargo o 5 de novembro)
Pagamento electrónico inmediato Con Número de Referencia Completo (NRC) xerado pola entidade bancaria
Fraccionamento 60 % ao presentar + 40 % ata o 5 de novembro de 2026 (sen xuro nin recarga). O segundo prazo ingrésase mediante modelo 102 se non se domicilia
  • Domiciliación bancaria

    Detalle Prazo de domiciliación do primeiro pagamento: ata o 25 de xuño de 2026 (cargo o 30 de xuño). Domiciliación só do segundo prazo (cando o primeiro xa estaba domiciliado): ata o 30 de setembro de 2026 (modelo 102; cargo o 5 de novembro)

  • Pagamento electrónico inmediato

    Detalle Con Número de Referencia Completo (NRC) xerado pola entidade bancaria

  • Fraccionamento

    Detalle 60 % ao presentar + 40 % ata o 5 de novembro de 2026 (sen xuro nin recarga). O segundo prazo ingrésase mediante modelo 102 se non se domicilia

Se non se paga o 60 % inicial en prazo, iníciase o período executivo pola totalidade do importe pendente.