Cota líquida, cota diferencial e resultado da declaración

Dedución por vivenda habitual: pérdese se non se ocupa a vivenda de forma continuada durante polo menos 3 anos (salvo circunstancias excepcionais que esixan o cambio de domicilio).

Dedución por cláusulas chan: se en 2025 se devolven cantidades que no seu día formaron parte da base da dedución por vivenda, o contribuínte perde o dereito ás deducións practicadas nos exercicios non prescritos (sen xuros de mora). Se a devolución se destina a reducir o principal do préstamo, esas cantidades tampouco forman parte da base de dedución de 2025.

Dedución por investimento en empresas de nova ou recente creación: pérdese se a entidade cotiza en bolsa, se se transmiten as participacións antes de 3 anos ou despois de 12, ou se a participación supera o 40%.

Dedución por eficiencia enerxética: pérdese se se concede unha subvención que reduce a base de dedución e non se regularizou no seu momento.

Dedución por vehículo eléctrico: pérdese se non se adquire o vehículo antes do segundo exercicio seguinte ao que se pagou o 25% a conta, ou se se perde por incumprimento dalgún requisito.

Os xuros calcúlanse desde a data en que finalizou o prazo de presentación da declaración do exercicio en que se practicou a dedución ata a data de vencemento do prazo de declaración do exercicio 2025.

Os pagadores de rendas están obrigados a practicar retencións sobre:

• Rendementos do traballo
• Rendementos do capital mobiliario
• Arrendamentos de inmobles urbanos
• Rendementos de actividades económicas
• Ganancias patrimoniais (premios, transmisións, etc.)
• Imputacións de renda en transparencia fiscal internacional

O pagador debe entregarche antes do inicio do prazo de declaración unha certificación das retencións practicadas con todos os datos relevantes para a túa declaración.

Os autónomos que determinan o seu rendemento en estimación directa presentan pagamentos fraccionados trimestrais mediante:

• Modelo 130: actividades empresariais e profesionais en estimación directa.
• Modelo 131: actividades en estimación obxectiva (módulos).

O importe total pagado mediante estes modelos dedúcese da cota resultante.

Se en 2025 adquiriches a condición de contribuínte do IRPF por trasladar a túa residencia habitual a España, podes deducir as cotas do Imposto sobre a Renda de non Residentes que pagaches en 2025.

🔵 Normativa: Art. 81 Lei IRPF

Beneficiarios: mulleres con fillos menores de 3 anos con dereito ao mínimo por descendentes que, no momento do nacemento ou posteriormente, cumpran algunha destas condicións:

• Perciban prestacións contributivas ou asistenciais por desemprego, ou
• Estean dadas de alta na Seguridade Social ou mutualidade (con polo menos 30 días cotizados).

En caso de falecemento da nai ou garda e custodia exclusiva do pai ou titor, o dereito trasládase a estes.

Contía: ata 1.200 euros anuais por fillo, calculados por meses completos en que se cumpran os requisitos (100 €/mes).

Incremento por gastos de gardería: pódese aumentar ata 1.000 euros adicionais polos gastos de custodia en garderías ou centros de educación infantil autorizados (0–3 anos), sempre que sexan inferiores ao propio importe da dedución por maternidade.

Desde o 1 de xaneiro de 2023 desapareceu o requisito de exercer actividade por conta propia ou allea e o límite de cotizacións. O novo réxime aplícase tamén aos fillos nacidos antes de 2023 que aínda non cumpriron 3 anos, se nalgún momento se cumpriron os requisitos.

ℹ️ Para o detalle operativo completo (importes, requisitos, modelo 143 de aboamento anticipado, cesión e regularización con modelos 121/122) consulta o artigo dedicado: Deducións familiares e por discapacidade sobre a cota diferencial.

O importe calcúlase por meses (100 €/mes, ou 200 €/mes en familia numerosa especial).

Requisitos xerais para as deducións por discapacidade:

• O descendente ou ascendente debe ter un grao de discapacidade recoñecido igual ou superior ao 33%.
• Debe convivir co contribuínte ou, no caso de ascendentes, depender economicamente del.
• O descendente ou ascendente non debe ter rendas anuais (excluídas as exentas) superiores a 8.000 euros nin presentar declaración do IRPF con resultado a ingresar superior a 1.800 euros.

Podes solicitar o pagamento mensual anticipado das deducións por maternidade, familia numerosa e persoas con discapacidade antes de presentar a declaración.

Solicitude:

• Modalidade individual: solicítalo só ti; recibes 100 €/mes (200 en familia numerosa especial).
• Modalidade colectiva: todos os contribuíntes con dereito respecto do mesmo descendente, ascendente ou familia numerosa solicítano conxuntamente.

O importe percibido anticipadamente súmase ao resultado da declaración, de xeito que só se deduce a diferenza entre o total ao que tes dereito e o xa cobrado.

Se percibes o abono anticipado e despois resulta que non tiñas dereito (ou só parcialmente), debes regularizar: se estás obrigado a declarar, na declaración; se non o estás, mediante o modelo 122. Non se esixen xuros de mora cando o exceso percibido anticipadamente non sexa imputable ao contribuínte.

Cando dous ou máis contribuíntes teñen dereito a unha mesma dedución, poden ceder o dereito a un deles. Quen recibe a cesión aplica o 100% da dedución (non se prorratea), e téñense en conta todos os meses en que calquera dos contribuíntes con dereito cumpriu os requisitos.

Ao volver entrar en Renda WEB tras presentar a declaración, aparece a opción "Modificar declaración Renda 2025 xa presentada":

• Casela [103]: marcar para indicar que a autoliquidación é rectificativa doutra anterior.
• Casela [124]: marcar para cambiar a opción de tributación (individual ↔ conxunta).
• Casela específica: marcar se se solicita anular a autoliquidación por non estar obrigado a declarar.

Renda WEB traslada automaticamente os xustificantes, ingresos previos e devolucións acordadas da declaración orixinaria.

Cando o resultado novo é maior a ingresar ou menor a devolver, hai que indicar o motivo concreto. Os principais son:

• Atrasos de rendementos do traballo (art. 14.2.b LIRPF)
• Devolución de cláusulas chan (DA 45ª LIRPF)
• Incumprimento de reinvestimento en vivenda habitual (art. 41.5 Rgto.) — [117]
• Perda de exención por reinvestimento en rendas vitalicias (art. 42.5 Rgto.)
• Disposición anticipada de sistemas de previsión social (art. 50 Rgto.)
• Disposición de bens achegados a patrimonios protexidos (art. 54.5 LIRPF)
• Incumprimento do prazo de 3 anos de mantemento de accións entregadas a traballadores (art. 43.2 Rgto.) — [119]
• Perda de exención da indemnización por despedimento (art. 73.1 Rgto.) — [120]
• Adquisición de valores homoxéneos que impidan computar perda (art. 73.2 Rgto.) — [121]
• Non producir efecto o cambio de residencia a outra CCAA (art. 72.2 LIRPF)
• Circunstancias ligadas ao cambio de residencia a outro país
• Outros supostos distintos aos anteriores

A perda da exención da indemnización por despedimento prodúcese se, dentro dos 3 anos seguintes ao despedimento, o traballador volve prestar servizos á mesma empresa ou a unha vinculada.

Na maioría dos supostos específicos do IRPF, a autoliquidación rectificativa preséntase entre a data en que se produce o incumprimento e a finalización do prazo regulamentario de declaración do exercicio en que se produce o dito incumprimento. Xera xuros de mora, salvo nos supostos de perda de residencia, onde non hai xuros nin recargas.

Para erros ou omisións do contribuínte (deducións esquecidas, datos incompletos): prazo xeral de 4 anos desde a finalización do período voluntario de presentación da autoliquidación orixinaria.

Renda WEB recalcula automaticamente o resultado a ingresar adicional ou o exceso a devolver:

• Se a rectificativa supón un maior importe a ingresar, compútase o resultado total previo (estea ou non efectivamente ingresado) e xérase a cota adicional, que pode domiciliarse ou pagarse por NRC, transferencia ou Bizum.
• Se a rectificativa reduce o importe a devolver ou orixina unha nova devolución, Renda WEB axústao automaticamente respecto da solicitude anterior.