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Deducciones por eficiencia energética

Modelo 100 · Renta WEBDeducciones generales de la cuota → Por obras de mejora de la eficiencia energética de viviendas

20% — Demanda de calefacción y refrigeración

  • [1655] Clave · [1656] Referencia catastral
  • [1657]/[1658] NIF/NIE de quien realizó las obras
  • [1659]/[1764] Fecha del certificado anterior/posterior
  • [1765]/[1766] Demanda calefacción+refrigeración anterior/posterior
  • [1660] Cantidades satisfechas
  • [1661] Base (máx. 5.000 €) · [1662] Deducción (20%)

40% — Energía primaria no renovable

  • [1663] Clave · [1664] Referencia catastral
  • [1665]/[1666] NIF/NIE de quien realizó las obras
  • [1667]/[1767] Fecha del certificado anterior/posterior
  • [1768]/[1769] Consumo energía primaria no renovable anterior/posterior
  • [1770]/[1771] Letra de calificación anterior/posterior
  • [1668] Cantidades satisfechas
  • [1669] Base (máx. 7.500 €) · [1670] Deducción (40%)

60% — Rehabilitación energética de edificios

  • [1671] Contribuyente titular · [1672] Clave · [1673] Referencia catastral
  • [1674]/[1675] NIF/NIE de quien realizó las obras
  • [1676]/[1772] Fecha del certificado anterior/posterior
  • [1773]/[1774] Consumo energía primaria no renovable anterior/posterior
  • [1775]/[1776] Letra de calificación anterior/posterior
  • [1677] Cantidades satisfechas · [1777] Base aplicada 2021-2024 · [1778] Excesos pendientes
  • [1678] Base (máx. 5.000 €/año) · [1679] Deducción (60%) · [1680] Exceso a deducir en 4 años
Las tres deducciones son incompatibles entre sí respecto de la misma obra. Tras la prórroga del Real Decreto-ley 16/2025, las obras deben realizarse entre el 6 de octubre de 2021 y el 31 de diciembre de 2026 (deducciones del 20% y 40% sobre vivienda habitual o arrendada) o hasta el 31 de diciembre de 2027 (deducción del 60% sobre edificios residenciales).

1. Reducción de la demanda de calefacción y refrigeración — 20%

Porcentaje20%
Base máxima5000 €

Viviendas: vivienda habitual del contribuyente o cualquier otra arrendada o en expectativa de alquiler (si se alquila antes del 31/12/2027). No aplica a garajes, trasteros, jardines, etc., ni a la parte afecta a actividad económica.

Obras que dan derecho: las que hayan reducido en al menos un 7% la suma de los indicadores de demanda de calefacción y refrigeración, acreditado mediante certificado de eficiencia energética expedido después de las obras (con máximo de dos años de antelación al inicio).

Periodo de aplicación: el año en que se expida el certificado de eficiencia energética posterior a las obras (debe estar expedido en 2025 para aplicar en IRPF 2025).

Base: cantidades satisfechas desde el 6/10/2021 hasta el 31/12/2025 (excluidos equipos con combustibles fósiles).

Ejemplo:

Demanda calefacción anterior: 116,9 kWh/m²·año

Demanda posterior (suma): 120,9 → reducción del 9,3% (≥ 7%)

Base máxima (5.000 €) × 20% = 1.000 € de deducción

2. Mejora en el consumo de energía primaria no renovable — 40%

Porcentaje40%
Base máxima7500 €

Obras que dan derecho: las que hayan reducido en al menos un 30% el indicador de consumo de energía primaria no renovable, o bien consigan una mejora de la calificación energética para obtener clase A o B (en la misma escala).

Requiere los mismos certificados de eficiencia energética que la deducción anterior.

Ejemplo:

Consumo energía primaria no renovable anterior: 257,7 kWh/m²·año (clase E)

Consumo posterior: 180,3 kWh/m²·año (clase E) → reducción del 30%

Base máxima (7.500 €) × 40% = 3.000 € de deducción

3. Rehabilitación energética de edificios — 60%

Porcentaje60%
Base máxima anual5000 €
Base acumulada máxima15.000 €

Edificaciones: viviendas propiedad del contribuyente ubicadas en edificios de uso predominante residencial (incluidas plazas de garaje y trasteros adquiridos con ellas).

Obras que dan derecho: las que hayan reducido el consumo de energía primaria no renovable en un 30% como mínimo, o mejoren la calificación energética del edificio a clase A o B.

Periodos de aplicación: 2021, 2022, 2023, 2024 y 2025. El certificado de eficiencia energética posterior debe estar expedido antes del 1 de enero de 2026.

Excesos: las cantidades no deducidas por exceder de la base máxima anual pueden deducirse en los cuatro ejercicios siguientes, sin superar en ningún caso la base acumulada de 15.000 €.

En comunidades de propietarios: la base de cada contribuyente se determina aplicando a las cantidades satisfechas por la comunidad el coeficiente de participación.

Para todas las deducciones de eficiencia energética, no se computan los costes de instalación o sustitución de equipos con combustibles de origen fósil. Solo se puede aplicar sobre pagos mediante tarjeta, transferencia, cheque nominativo o ingreso en cuenta (no en efectivo).

Glosario de abreviaturas

  • CEE: Certificado de Eficiencia Energética
  • EPNR: Energía Primaria No Renovable
  • DC: Demanda de Calefacción
  • DR: Demanda de Refrigeración