Novidades normativas

Ingreso Mínimo Vital (IMV)

O IMV tributa no IRPF?

O IMV en si mesmo é unha renda exenta. A gran maioría dos beneficiarios non terán que incluílo na súa declaración, pero si están obrigados a presentala.

Só se deberán declarar, como rendementos do traballo, as contías que superen os 12.600 euros (1,5 veces o IPREM). Este límite é conxunto para o IMV, a renda mínima de inserción, rendas garantidas e outras axudas similares de CCAA e concellos.

Exemplo de cálculo

Familias con fillos menores

Os menores de idade deben presentar declaración de forma individual ou conxunta coa unidade familiar. Non abonda con aparecer como descendente na declaración dun proxenitor.

Para familias con fillos menores nas que os proxenitores están casados, recoméndase a declaración conxunta de todos os membros. En ausencia de matrimonio, un dos proxenitores pode declarar conxuntamente cos fillos e o outro de forma individual.

Como declaralo

A través de Renta DIRECTA ou Renta WEB. Os datos fiscais xa inclúen a parte proporcional do IMV de cada membro da unidade de convivencia. Na maioría de casos, se non hai outros ingresos, a cota será cero (nin a ingresar, nin a devolver).

Servizos de asistencia da AEAT

• Teléfono Renda Información: 91 554 87 70 (luns a venres, 9–19 h, hora peninsular)
• Plan Lle Chamamos: desde o 6 de maio, a AEAT chama, confecciona e presenta a declaración. Cita previa por internet ou teléfonos 91 535 73 26 e 91 553 00 71 (do 29 de abril ao 29 de xuño de 2026)
• Atención nas oficinas: desde o 1 de xuño, con cita previa (ata o 29 de xuño de 2026)

Dedución por vehículos eléctricos e puntos de recarga

Existen dúas deducións independentes dentro do apartado "Deducións xerais da cota" de Renta WEB:

1. Adquisición de vehículos eléctricos "enchufables" e de pila de combustible

Tipos de vehículo con dereito a dedución:

• Turismos M1 (categoría 1)
• Cuadriciclos lixeiros L6e (categoría 2)
• Cuadriciclos pesados L7e (categoría 3)
• Motocicletas L3e, L4e, L5e (categoría 4)

• Tipo 1: Vehículos eléctricos puros (BEV)
• Tipo 2: Vehículos eléctricos de autonomía estendida (EREV)
• Tipo 3: Vehículos híbridos enchufables (PHEV)
• Tipo 4: Vehículo eléctrico de células de combustible (FCV)
• Tipo 5: Vehículo eléctrico híbrido de células de combustible (FCHV)

Dúas modalidades de adquisición:

• Adquisición directa: o vehículo debe ter sido matriculado en 2025.
• Cantidade a conta: o aboamento debe representar polo menos o 25% do valor de adquisición (prezo de venda sen IVA/IGIC) e realizarse en 2025.

2. Instalación de puntos de recarga

• Aplícase no período impositivo en que remate a instalación.
• Inclúense as cantidades satisfeitas desde o 30 de xuño de 2023.
• A instalación debe realizarse nun inmoble propiedade do contribuínte non afecto a actividade económica.
• Só se aplica sobre cantidades satisfeitas mediante tarxeta, transferencia, cheque nominativo ou ingreso en conta. Non con efectivo.
• As cantidades subvencionadas descontanse da base; só se inclúen as xa concedidas (non as solicitadas).

Deducións por eficiencia enerxética

1. Redución da demanda de calefacción e refrixeración — 20%

Vivendas: vivenda habitual do contribuínte ou calquera outra arrendada ou en expectativa de alugueiro (se se aluga antes do 31/12/2027). Non aplica a garaxes, trasteiros, xardíns, etc., nin á parte afecta a actividade económica.

Obras que dan dereito: as que teñan reducido polo menos un 7% a suma dos indicadores de demanda de calefacción e refrixeración, acreditado mediante certificado de eficiencia enerxética expedido despois das obras (cun máximo de dous anos de antelación ao inicio).

Período de aplicación: o ano en que se expida o certificado de eficiencia enerxética posterior ás obras (debe estar expedido en 2025 para aplicar no IRPF 2025).

Base: cantidades satisfeitas desde o 6/10/2021 ata o 31/12/2025 (excluídos equipos con combustibles fósiles).

2. Mellora no consumo de enerxía primaria non renovable — 40%

Obras que dan dereito: as que teñan reducido polo menos un 30% o indicador de consumo de enerxía primaria non renovable, ou ben consigan unha mellora da cualificación enerxética para obter clase A ou B (na mesma escala).

Require os mesmos certificados de eficiencia enerxética que a dedución anterior.

3. Rehabilitación enerxética de edificios — 60%

Edificacións: vivendas propiedade do contribuínte situadas en edificios de uso predominantemente residencial (incluídas prazas de garaxe e trasteiros adquiridos con elas).

Obras que dan dereito: as que teñan reducido o consumo de enerxía primaria non renovable nun 30% como mínimo, ou melloren a cualificación enerxética do edificio a clase A ou B.

Períodos de aplicación: 2021, 2022, 2023, 2024 e 2025. O certificado de eficiencia enerxética posterior debe estar expedido antes do 1 de xaneiro de 2026.

Excesos: as cantidades non deducidas por exceder da base máxima anual pódense deducir nos catro exercicios seguintes, sen superar en ningún caso a base acumulada de 15.000 €.

En comunidades de propietarios: a base de cada contribuínte determínase aplicando ás cantidades satisfeitas pola comunidade o coeficiente de participación.

Glosario de abreviaturas

• CEE: Certificado de Eficiencia Enerxética
• EPNR: Enerxía Primaria Non Renovable
• DC: Demanda de Calefacción
• DR: Demanda de Refrixeración

Modificación dunha declaración de Renda 2025 xa presentada

Unha vez presentada a declaración, ao acceder de novo a Renta WEB detectarase esta situación e aparecerá a opción "Modificar declaración presentada".

Desde o apartado "Apartados declaración" → "Modificar declaración Renda 2025 xa presentada" pódese:

• Casilla 103: presentar unha autoliquidación rectificativa.
• Casilla 124: cambiar a opción de tributación (individual ↔ conxunta).
• Casilla 125: solicitar que a declaración se teña por non presentada (non obrigado a declarar).

Autoliquidación rectificativa a ingresar un maior importe

Se a rectificación supón ingresar máis que a declaración orixinal, débese indicar o motivo concreto de corrección (atrasos de rendementos do traballo, cláusula chan, incumprimento condicións de exención, etc.). A diferenza adicional a ingresar calcúlase sobre a nova cota total menos o xa ingresado.

Compútanse tanto os ingresos xa realizados como os domiciliados pendentes de ingreso (aínda que non se teñan cobrado aínda).

Autoliquidación rectificativa a ingresar un menor importe

Se a nova declaración supón un menor ingreso total, só se computan os ingresos xa efectivamente realizados (non os pendentes). Recalcúlase o importe pendente: en lugar do inicialmente previsto, págase só a nova cantidade resultante.

Se o novo resultado fose inferior ao xa ingresado, Renta WEB calculará o exceso para tramitar a súa devolución.

Autoliquidación rectificativa a devolver

Se a rectificación supón unha devolución maior que a orixinal, o resultado da modificación mostra o novo importe a devolver. Só se descontan as devolucións xa efectivamente acordadas pola AEAT (non as solicitadas pendentes de acordo).

Cambio de opción de tributación

Como regra xeral, a opción por tributación conxunta ou individual é irrevogable unha vez finalizado o período regulamentario de presentación da autoliquidación.

O cambio de individual a conxunta trae automaticamente os importes. O cambio de conxunta a individual debe cubrirse manualmente, distribuíndo entre os contribuíntes a parte proporcional do ingreso/devolución da declaración conxunta orixinal.

Solicitude de anulación (non obrigado a declarar)

Se se presentou a declaración sen estar obrigado a facelo, pódese solicitar que se teña por non presentada mediante unha autoliquidación rectificativa marcando a casilla 103 e, a continuación, a opción correspondente na fiestra de "Solicitude para que a autoliquidación anterior se teña por non presentada":

• Primeira casilla: non obrigado a declarar → solicita que se anule.
• Ambas as casillas: cando ademais non se ten a condición de contribuínte polo IRPF (residentes en territorio foral ou non residentes en territorio español).

Se a declaración orixinal tiña resultado a devolver xa acordado, deberá devolverse ese importe. A casilla 125 quedará marcada no xustificante de presentación.