Estás obrigado a facer a declaración da renda?

Non todos teñen que declarar: se o teu soldo é a única fonte de ingresos e non supera os 22.000 €, probablemente estás exento — pero hai excepcións importantes.

A quen afecta?

• Se tes un único empregador e cobras menos de 22.000 € brutos → en xeral non estás obrigado a declarar.
• Se tes dous ou máis pagadores e o segundo supera 1.500 € → o límite baixa a 15.876 €.
• Se obtés rendementos do capital mobiliario ou ganancias patrimoniais → hai limiares específicos máis baixos.
• Se solicitas a devolución de retencións → sempre debes declarar, aínda que non sexas obrigado.
• Se aplicabas a dedución por investimento en vivenda habitual ou reducías por achegas a plans de pensións → sempre debes declarar.

Teño que declarar?

• Os teus ingresos proveñen exclusivamente do traballo?
  • Si → Tes un único pagador?
    • Si → Cobras menos de 22.000 € brutos? → Non estás obrigado a declarar
    • Si → Cobras 22.000 € ou máis? → Si, estás obrigado
    • Non (varios pagadores) → O segundo e posteriores superan 1.500 € en conxunto?
      • Non → Aplícase o límite de 22.000 € → Comproba se superas esta cifra
      • Si → Cobras menos de 15.876 € en total? → Non estás obrigado
      • Si → Cobras 15.876 € ou máis? → Si, estás obrigado
  • Non → Tes rendementos do capital (dividendos, intereses, aluguer…) ou ganancias?
    • Si → Consulta os límites específicos en "Cifras clave"
    • Non → Probablemente non estás obrigado — comproba as excepcións de "Sempre obrigados"

Cifras clave

O que debes saber

• Regra principal: O límite de 22.000 € aplícase se tes un só pagador. Con dous ou máis pagadores (e o segundo supera 1.500 €), o limiar baixa a 15.876 €.
• Sempre obrigados: Independentemente das cifras anteriores, deben declarar os que apliquen a dedución por investimento en vivenda habitual, a redución por achegas a sistemas de previsión social, quen teña rendementos do traballo do estranxeiro, ou quen solicite a devolución.
• Declarar voluntariamente pode ser rendible: Aínda que non esteas obrigado, se tes exceso de retencións ou perdas de anos anteriores a compensar, pode convir presentar a declaración.
• Ingreso Mínimo Vital: Os perceptores do IMV están sempre obrigados a declarar.
• Autónomos RETA: Desde o 1 de xaneiro de 2023, todos os que en calquera momento do exercicio estivesen de alta no RETA están obrigados a declarar.

🟡 Retencións mal axustadas con varios pagadores: Se o segundo pagador non retén correctamente (porque descoñece os teus ingresos totais), podes acabar tributando máis do esperado. Compróbao con antelación.

Texto oficial

📄 Fonte oficial — AEAT · Manual práctico de Renda 2025 (reprodución literal, efectos meramente informativos).

Regra xeral

🔵 Normativa: Art. 96 Lei IRPF

Están obrigados a presentar a declaración do IRPF os contribuíntes que obtivesen rendas superiores aos límites establecidos. Non obstante, a lei prevé determinadas exclusións e casos en que sempre hai que declarar con independencia do importe.

Límites para os rendementos do traballo

Un só pagador:

Os contribuíntes con rendementos do traballo procedentes dun único pagador non están obrigados a declarar cando os rendementos íntegros non superen 22.000 euros anuais.

Dous ou máis pagadores:

O límite redúcese a 15.876 euros anuais cando concorra algunha das situacións seguintes:

• Rendementos do traballo procedentes de dous ou máis pagadores, sempre que a suma do segundo e restantes pagadores supere 1.500 euros anuais.
• Rendementos do traballo suxeitos a tipo fixo de retención.
• Pensións compensatorias do cónxuxe ou anualidades por alimentos non exentas satisfeitas por decisión xudicial.
• Rendementos do traballo procedentes do pagador que non estea obrigado a reter.

Traballadores do réxime especial da fogar familiar: os rendementos que perciban desta actividade computaranse como se procedesen dun segundo pagador, polo que o límite aplicable será de 15.876 euros se a suma dos ingresos do fogar supera 1.500 euros anuais.

Límites para outras rendas

Non están obrigados a presentar declaración os contribuíntes que obteñan exclusivamente rendas dos tipos seguintes, sempre que non superen os límites indicados:

Quen está sempre obrigado a declarar

Con independencia do importe das rendas obtidas, están sempre obrigados a declarar:

• Os contribuíntes que teñan dereito a dedución por investimento en vivenda habitual (réxime transitorio) ou por dobre imposición internacional, ou que realizasen achegas a plans de pensións ou mutualidades que reduzan a base impoñible.
• Os contribuíntes que percibisen o Ingreso Mínimo Vital (IMV) durante o exercicio 2025.
• Os autónomos en réxime de estimación directa ou obxectiva (módulos).
• Os traballadores por conta propia que cotizan ao RETA.

Declaración voluntaria

Aínda que non esteas obrigado, pode ser conveniente declarar cando:

• Che corresponde unha devolución por exceso de retencións.
• Queres aplicar deducións ou compensar perdas de exercicios anteriores.

Preguntas frecuentes

Teño dous traballos: cando estou obrigado a declarar?

Se os ingresos do segundo traballo (e posteriores) superan 1.500 € en conxunto, o límite para non declarar baixa de 22.000 € a 15.876 €. Se os teus ingresos totais superan esta cifra, estás obrigado.

Aínda que non estea obrigado, convénme declarar?

Si, en dous casos: se tes exceso de retencións (devolveranche diñeiro) ou se queres aplicar deducións ou compensar perdas de exercicios anteriores. Nestes casos, declarar voluntariamente pode ser beneficioso.

Teño rendementos de aluguer de 900 €, debo declarar?

Non, se eses son os teus únicos rendementos do ano. O limiar conxunto para non declarar cando só tes rendementos do traballo, capital ou actividades económicas (máis ganancias patrimoniais) é de 1.000 € anuais e perdas patrimoniais inferiores a 500 €. Se sumando todos os teus ingresos superas os 1.000 €, si estás obrigado. Atención: os autónomos dados de alta no RETA están obrigados a declarar sempre, independentemente da contía.

Percibín o Ingreso Mínimo Vital. Teño que declarar?

Si, sempre. Os titulares do IMV e todas as persoas integrantes da unidade de convivencia están obrigados a presentar a declaración do IRPF anualmente, con independencia da contía das súas rendas, para manter a prestación (art. 36.1.f e 2.c da Lei 19/2021). Esta obriga mantense aínda que non se cumpran os limiares xerais do art. 96 LIRPF.

Normativa aplicable

Texto literal dos preceptos clave (Lei 35/2006 do IRPF, BOE-A-2006-20764 consolidado; Regulamento do IRPF, RD 439/2007, BOE-A-2007-6820) — citado en castelán porque é o texto oficial publicado no BOE:

Art. 96.2 LIRPF — Contribuíntes non obrigados a declarar (límites xerais)

«No tendrán que declarar los contribuyentes que obtengan rentas procedentes exclusivamente de las siguientes fuentes, en tributación individual o conjunta: a) Rendimientos íntegros del trabajo, con el límite de 22.000 euros anuales. b) Rendimientos íntegros del capital mobiliario y ganancias patrimoniales sometidos a retención o ingreso a cuenta, con el límite conjunto de 1.600 euros anuales. […] c) Rentas inmobiliarias imputadas en virtud del artículo 85 de esta Ley, rendimientos íntegros del capital mobiliario no sujetos a retención derivados de letras del Tesoro y subvenciones para la adquisición de viviendas […], con el límite conjunto de 1.000 euros anuales. […]»

Art. 96.3 LIRPF — Límite reducido por varios pagadores

«El límite a que se refiere la letra a) del apartado 2 anterior será de 15.876 euros para los contribuyentes que perciban rendimientos íntegros del trabajo en los siguientes supuestos: a) Cuando procedan de más de un pagador. No obstante, el límite será de 22.000 euros anuales […] 1.º Si la suma de las cantidades percibidas del segundo y restantes pagadores, por orden de cuantía, no supera en su conjunto la cantidad de 1.500 euros anuales. […]»

Art. 61 RIRPF — Desenvolvemento regulamentario da obriga de declarar

«Los contribuyentes estarán obligados a presentar y suscribir declaración por este Impuesto en los términos previstos en el artículo 96 de la Ley del Impuesto. […] estarán obligados a declarar en todo caso los contribuyentes que tengan derecho a deducción por doble imposición internacional o que realicen aportaciones a patrimonios protegidos de las personas con discapacidad, planes de pensiones […] que reduzcan la base imponible, cuando ejerciten tal derecho. […] No tendrán que declarar […] los contribuyentes que obtengan exclusivamente rendimientos del trabajo, del capital, de actividades económicas y ganancias patrimoniales, hasta un importe máximo conjunto de 1.000 euros anuales, y pérdidas patrimoniales de cuantía inferior a 500 euros […].»

Art. 62 RIRPF — Autoliquidación e ingreso

«Los contribuyentes que estén obligados a declarar por este Impuesto, al tiempo de presentar su declaración, deberán determinar la deuda tributaria correspondiente e ingresarla en el lugar, forma y plazos determinados por el Ministro de Economía y Hacienda. […]»

Outras referencias:

• Art. 96.2 Lei IRPF (último parágrafo) — Os autónomos (alta no RETA ou no Réxime Especial do Mar) están obrigados a declarar en todo caso, calquera que sexa o seu nivel de rendas
• Art. 96.4 Lei IRPF — Obrigados en todo caso os que exerzan o dereito a determinadas deducións ou reducións (dobre imposición internacional, achegas a plans de pensións e patrimonios protexidos)