Campanya de la declaració de la Renda 2025

Tot el que necessites saber per a la campanya de l'IRPF corresponent a l'exercici 2025: qui ha de declarar, quins són els límits, com obtenir l'esborrany i com presentar-lo.

La Seu electrònica de l'AEAT disposa d'un Assistent virtual de Renda que t'indica si estàs obligat a declarar segons el tipus i la quantia de les teves rendes, inclosos els casos d'hereus de contribuents difunts.

🟡 Important: A efectes de l'obligació de declarar, no es tenen en compte les rendes exemptes.

---

Qui està obligat a declarar?

Regla general: límits per tipus de renda

Rendiments del treball

Les anualitats per aliments percebudes dels pares per decisió judicial estan exemptes de l'IRPF i no computen a aquests efectes.

En tributació conjunta, els límits són els mateixos. Per determinar el nombre de pagadors s'atén a la situació de cada membre de la unitat familiar individualment.

Rendiments del capital mobiliari i guanys patrimonials amb retenció

Límit: 1.600 € anuals (sempre que hagin estat sotmesos a retenció o ingrés a compte).

• No es poden compensar rendiments positius i negatius de capital mobiliari a aquests efectes: només compten els positius.
• Queden excloses d'aquest límit els guanys patrimonials de transmissions o reembossos d'accions o participacions d'institucions d'inversió col·lectiva en què la base de retenció no s'hagi determinat per la quantia a integrar en la base imposable.

Rendes immobiliàries imputades, Lletres del Tresor i ajudes públiques

Límit: 1.000 € anuals (en conjunt), aplicable a:

• Rendes immobiliàries imputades (excloses l'habitatge habitual, garatges vinculats fins a 2 i sòl no edificat).
• Rendiments del capital mobiliari no subjectes a retenció procedents de Lletres del Tresor.
• Subvencions per a adquisició d'habitatges de protecció oficial o preu taxat.
• Altres guanys patrimonials derivats d'ajudes públiques.

Regla de mínims (criteri corrector)

No estan obligats a declarar els qui el 2025 hagin obtingut exclusivament rendes del treball, del capital (mobiliari o immobiliari), d'activitats econòmiques o guanys patrimonials (subjectes o no a retenció), si el total no supera 1.000 € anuals i les pèrdues patrimonials són inferiors a 500 €.

Aquesta regla actua només com a corrector: si ja no hi ha obligació per la regla principal, no s'aplica. Si la regla principal genera obligació, aquesta regla no l'elimina.

---

Qui sempre està obligat (sense límits)

Autònoms en RETA o Règim Especial del Mar

Des de l'1 de gener de 2023, totes les persones físiques que en qualsevol moment de l'exercici hagin estat d'alta com a treballadors per compte propi en el RETA o en el Règim Especial de la Seguretat Social dels Treballadors del Mar estan obligades a declarar, amb independència de la quantia dels seus rendiments.

Això inclou també els familiars col·laboradors donats d'alta en aquests règims.

No estan afectats per aquesta obligació: els treballadors per compte d'altri del Règim Especial del Mar, ni els religiosos i membres d'instituts de vida consagrada de l'Església Catòlica inclosos en el RETA per raons de cobertura social (sense activitat lucrativa).

Beneficiaris de l'Ingrés Mínim Vital

Totes les persones titulars de l'Ingrés Mínim Vital (IMV) i tots els membres de la seva unitat de convivència estan obligats a presentar la declaració de l'IRPF cada any per mantenir la prestació, amb independència que compleixin o no els límits de l'art. 96 LIRPF.

Quan hi hagi menors en la unitat de convivència de l'IMV, aquests han de declarar de forma individual o conjunta amb els seus progenitors. Per accedir a Renda WEB poden fer-ho:

• Amb número de referència (RENØ) — si no van declarar l'any anterior, han de ser titulars o cotitulars d'un compte bancari espanyol (IBAN) a 31 de desembre de 2025.
• Amb Cl@ve Mòbil — els menors que vulguin registrar-se han d'acudir amb el seu DNI en vigor i acompanyats de qui exerceixi la pàtria potestat.

La declaració del menor també pot presentar-la:

• Els seus representants legals (pares), previ registre en el Registre de successions i representacions legals de menors i incapacitats de l'AEAT.
• Un col·laborador social o funcionari públic habilitat.

---

Exemples de contribuents obligats a declarar

• Rendiments íntegres del treball d'un únic pagador superiors a 22.000 €.
• Rendiments del treball de més d'un pagador superiors a 15.876 € quan el segon i següents superen 1.500 €.
• Qualsevol autònom donat d'alta en el RETA o en el Règim Especial del Mar en algun moment de 2025.
• Titulars i membres de la unitat de convivència de l'IMV.

---

Esborrany de declaració: accés i modificació

Com s'obté

L'Administració elabora l'esborrany a partir de les dades aportades per tercers (declaracions informatives) i la informació personal disponible a l'AEAT. Tots els contribuents, sigui quina sigui la naturalesa de les seves rendes, poden obtenir-lo a través del servei Renda WEB.

El termini per obtenir l'esborrany i les dades fiscals és del 8 d'abril al 30 de juny de 2026.

Sistemes d'identificació

Per accedir a l'esborrany necessites algun d'aquests mitjans:

• Certificat electrònic reconegut — accés complet.
• Cl@ve Mòbil — inclou l'opció d'escanejar un QR per evitar introduir dades manualment.
• Número de referència (RENØ) — es sol·licita amb NIF + data de caducitat del DNI (o data d'expedició si és permanent) + casella [0505] de la declaració de 2024. Si no vas declarar el 2024, necessites un IBAN espanyol del qual siguis titular a 31-12-2025.
• eIDAS — per a ciutadans de la UE amb identificació electrònica nacional.

Cada vegada que sol·licites un nou número de referència, l'anterior queda invalidat.

En declaracions conjuntes: el primer declarant necessita certificat, Cl@ve Mòbil o número de referència; el cònjuge ha de disposar obligatòriament de número de referència o Cl@ve Mòbil.

Què fer si l'esborrany té errors o dades incompletes

Pots modificar-lo per tres vies:

1. Per Internet: a la Seu electrònica (sede.agenciatributaria.gob.es), accedint al Servei de tramitació de l'esborrany/declaració.
2. Per telèfon: comunicant el teu NIF i número de referència (només per a contribuents que compleixin els requisits indicats a la Seu electrònica).
3. Presencialment: sol·licitant cita a qualsevol Delegació o Administració de l'AEAT, o a les oficines habilitades per les Comunitats Autònomes amb conveni de col·laboració.

La manca d'obtenció de l'esborrany no exonera de l'obligació de declarar si existeix.

---

Confirmació i presentació de la declaració

Terminis

Com presentar la declaració

1. Per mitjans electrònics a través d'Internet (Seu electrònica de l'AEAT)

Poden presentar electrònicament:

• El propi contribuent o el seu representant legal.
• Els apoderats amb facultats per presentar declaracions en nom del contribuent.
• Els col·laboradors socials degudament autoritzats (art. 92 LGT).

2. Per telèfon: per a contribuents que compleixin els requisits publicats a la Seu electrònica.

3. Presencialment: a oficines de l'AEAT (amb cita prèvia) o a oficines de Comunitats Autònomes i Entitats Locals habilitades per a això.

Formes de pagament quan la declaració resulta a ingressar

Si no es paga el 60 % inicial en termini, s'inicia el període executiu per la totalitat de l'import pendent.