← Altres deduccions

Deduccions per eficiència energètica

Model 100 · Renta WEBDeduccions generals de la quota → Per obres de millora de l'eficiència energètica d'habitatges

20% — Demanda de calefacció i refrigeració

  • [1655] Clau · [1656] Referència cadastral
  • [1657]/[1658] NIF/NIE de qui va fer les obres
  • [1659]/[1764] Data del certificat anterior/posterior
  • [1765]/[1766] Demanda calefacció+refrigeració anterior/posterior
  • [1660] Quantitats satisfetes
  • [1661] Base (màx. 5.000 €) · [1662] Deducció (20%)

40% — Energia primària no renovable

  • [1663] Clau · [1664] Referència cadastral
  • [1665]/[1666] NIF/NIE de qui va fer les obres
  • [1667]/[1767] Data del certificat anterior/posterior
  • [1768]/[1769] Consum energia primària no renovable anterior/posterior
  • [1770]/[1771] Lletra de qualificació anterior/posterior
  • [1668] Quantitats satisfetes
  • [1669] Base (màx. 7.500 €) · [1670] Deducció (40%)

60% — Rehabilitació energètica d'edificis

  • [1671] Contribuent titular · [1672] Clau · [1673] Referència cadastral
  • [1674]/[1675] NIF/NIE de qui va fer les obres
  • [1676]/[1772] Data del certificat anterior/posterior
  • [1773]/[1774] Consum energia primària no renovable anterior/posterior
  • [1775]/[1776] Lletra de qualificació anterior/posterior
  • [1677] Quantitats satisfetes · [1777] Base aplicada 2021-2024 · [1778] Excessos pendents
  • [1678] Base (màx. 5.000 €/any) · [1679] Deducció (60%) · [1680] Excés a deduir en 4 anys
Les tres deduccions són incompatibles entre si respecte de la mateixa obra. Després de la pròrroga del Reial Decret-llei 16/2025, les obres s'han de realitzar entre el 6 d'octubre de 2021 i el 31 de desembre de 2026 (deduccions del 20% i 40% sobre habitatge habitual o arrendat) o fins al 31 de desembre de 2027 (deducció del 60% sobre edificis residencials).

1. Reducció de la demanda de calefacció i refrigeració — 20%

Percentatge20%
Base màxima5.000 €

Habitatges: habitatge habitual del contribuent o qualsevol altre arrendat o en expectativa de lloguer (si es lloga abans del 31/12/2027). No aplica a garatges, trasters, jardins, etc., ni a la part afecta a activitat econòmica.

Obres que donen dret: les que hagen reduït almenys un 7% la suma dels indicadors de demanda de calefacció i refrigeració, acreditat per mitjà de certificat d'eficiència energètica expedit després de les obres (amb màxim de dos anys d'antelació a l'inici).

Període d'aplicació: l'any en què s'expedisca el certificat d'eficiència energètica posterior a les obres (ha d'estar expedit el 2025 per a aplicar a l'IRPF 2025).

Base: quantitats satisfetes des del 6/10/2021 fins al 31/12/2025 (exclosos equips amb combustibles fòssils).

Exemple:

Demanda calefacció anterior: 116,9 kWh/m²·any

Demanda posterior (suma): 120,9 → reducció del 9,3% (≥ 7%)

Base màxima (5.000 €) × 20% = 1.000 € de deducció

2. Millora en el consum d'energia primària no renovable — 40%

Percentatge40%
Base màxima7.500 €

Obres que donen dret: les que hagen reduït almenys un 30% l'indicador de consum d'energia primària no renovable, o bé aconseguisquen una millora de la qualificació energètica per a obtindre classe A o B (en la mateixa escala).

Requereix els mateixos certificats d'eficiència energètica que la deducció anterior.

Exemple:

Consum energia primària no renovable anterior: 257,7 kWh/m²·any (classe E)

Consum posterior: 180,3 kWh/m²·any (classe E) → reducció del 30%

Base màxima (7.500 €) × 40% = 3.000 € de deducció

3. Rehabilitació energètica d'edificis — 60%

Percentatge60%
Base màxima anual5.000 €
Base acumulada màxima15.000 €

Edificacions: habitatges propietat del contribuent situades en edificis d'ús predominantment residencial (incloses places de garatge i trasters adquirits amb elles).

Obres que donen dret: les que hagen reduït el consum d'energia primària no renovable en un 30% com a mínim, o milloren la qualificació energètica de l'edifici a classe A o B.

Períodes d'aplicació: 2021, 2022, 2023, 2024 i 2025. El certificat d'eficiència energètica posterior ha d'estar expedit abans de l'1 de gener de 2026.

Excessos: les quantitats no deduïdes per excedir de la base màxima anual es poden deduir en els quatre exercicis següents, sense superar en cap cas la base acumulada de 15.000 €.

En comunitats de propietaris: la base de cada contribuent es determina aplicant a les quantitats satisfetes per la comunitat el coeficient de participació.

Per a totes les deduccions d'eficiència energètica, no es computen els costos d'instal·lació o substitució d'equips amb combustibles d'origen fòssil. Només es pot aplicar sobre pagaments per mitjà de targeta, transferència, xec nominatiu o ingrés en compte (no en efectiu).

Glossari d'abreviatures

  • CEE: Certificat d'Eficiència Energètica
  • EPNR: Energia Primària No Renovable
  • DC: Demanda de Calefacció
  • DR: Demanda de Refrigeració